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東奧題庫/中級職稱題庫/題目

多項選擇題

【2019考季】下列項目中,，會產生可抵扣暫時性差異的有（　　）,。

A
預提產品售后保修費用
B
計提存貨跌價準備
C
采用公允價值模式進行后續(xù)計量的投資性房地產期末公允價值大于投資性房地產取得時的成本
D
新購入固定資產本期會計計提的折舊小于稅法規(guī)定的折舊

正確答案：

A  
B  

試題解析

選項A,，會使預計負債賬面價值大于其計稅基礎，從而產生可抵扣暫時性差異,；選項B,，會使資產賬面價值小于其計稅基礎，從而產生可抵扣暫時性差異,；選項C和D,，會使資產賬面價值大于計稅基礎，產生應納稅暫時性差異,。

本題關聯的知識點

  • 可抵扣暫時性差異

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    知識點出處

    第十五章 所得稅

    知識點頁碼

    2019年考試教材第243,244頁

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