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東奧題庫/中級職稱題庫/題目

單項選擇題

【2019考季】西方公司于2×16年12月31日取得某項固定資產(chǎn),，其初始入賬價值為1200萬元,，預(yù)計使用年限為10年，采用雙倍余額遞減法計提折舊,，預(yù)計凈殘值為0,。稅法規(guī)定對于該項固定資產(chǎn)采用年限平均法計提折舊,，折舊年限、預(yù)計凈殘值與會計估計相同,。下列關(guān)于該固定資產(chǎn)2×17年12月31日產(chǎn)生暫時性差異的表述中正確的是（　?。?/p>

A
產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時性差異120萬元
B
產(chǎn)生可抵扣暫時性差異120萬元
C
產(chǎn)生可抵扣暫時性差異80萬元
D
不產(chǎn)生暫時性差異

正確答案：

B  

試題解析

2×17年12月31日,，該項固定資產(chǎn)的賬面價值=1200-1200×2/10=960（萬元）,，計稅基礎(chǔ)=1200-1200/10=1080（萬元），資產(chǎn)賬面價值小于計稅基礎(chǔ)，產(chǎn)生可抵扣暫時性差異120萬元（1080-960）,。

本題關(guān)聯(lián)的知識點

  • 可抵扣暫時性差異

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    知識點出處

    第十五章 所得稅

    知識點頁碼

    2019年考試教材第243,244頁

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