單項(xiàng)選擇題

【2019考季】西方公司于2×16年12月31日取得某項(xiàng)固定資產(chǎn),，其初始入賬價(jià)值為1200萬(wàn)元,，預(yù)計(jì)使用年限為10年,，采用雙倍余額遞減法計(jì)提折舊,，預(yù)計(jì)凈殘值為0,。稅法規(guī)定對(duì)于該項(xiàng)固定資產(chǎn)采用年限平均法計(jì)提折舊,，折舊年限,、預(yù)計(jì)凈殘值與會(huì)計(jì)估計(jì)相同,。下列關(guān)于該固定資產(chǎn)2×17年12月31日產(chǎn)生暫時(shí)性差異的表述中正確的是（　?。?。

產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時(shí)性差異120萬(wàn)元

產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異120萬(wàn)元

產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異80萬(wàn)元

不產(chǎn)生暫時(shí)性差異

正確答案：

試題解析

2×17年12月31日，該項(xiàng)固定資產(chǎn)的賬面價(jià)值=1200-1200×2/10=960（萬(wàn)元）,，計(jì)稅基礎(chǔ)=1200-1200/10=1080（萬(wàn)元）,，資產(chǎn)賬面價(jià)值小于計(jì)稅基礎(chǔ)，產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異120萬(wàn)元（1080-960）,。

本題關(guān)聯(lián)的知識(shí)點(diǎn)

可抵扣暫時(shí)性差異
展開(kāi)

知識(shí)點(diǎn)出處

第十五章所得稅

知識(shí)點(diǎn)頁(yè)碼

2019年考試教材第243,244頁(yè)

單項(xiàng)選擇題企業(yè)當(dāng)期發(fā)生的所得稅費(fèi)用,，不正確的處理方法是（　　）,。

多項(xiàng)選擇題多項(xiàng)選擇題 下列項(xiàng)目中,，會(huì)產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異的有（　　）,。

海量免費(fèi)題庫(kù) 點(diǎn)擊進(jìn)入

單項(xiàng)選擇題

試題解析

本題關(guān)聯(lián)的知識(shí)點(diǎn)

相關(guān)試題

單項(xiàng)選擇題企業(yè)當(dāng)期發(fā)生的所得稅費(fèi)用,，不正確的處理方法是（ ）,。

多項(xiàng)選擇題多項(xiàng)選擇題下列項(xiàng)目中,，會(huì)產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異的有（ ）,。

單項(xiàng)選擇題企業(yè)當(dāng)期發(fā)生的所得稅費(fèi)用,，不正確的處理方法是（　　）,。

多項(xiàng)選擇題多項(xiàng)選擇題下列項(xiàng)目中,，會(huì)產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異的有（　　）,。