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東奧題庫/注冊會計師題庫/題目

多項選擇題

【2020考季】被審計單位針對現(xiàn)金付款審批作出以下內(nèi)部控制要求：部門經(jīng)理審批本部門的付款申請,，審核付款業(yè)務(wù)是否真實發(fā)生、付款金額是否準(zhǔn)確,，以及后附票據(jù)是否齊備,，并在復(fù)核無誤后簽字認可。財務(wù)部門在安排付款前,，財務(wù)經(jīng)理再次復(fù)核經(jīng)審批的付款申請及后附相關(guān)憑據(jù)或證明,，如核對一致,，進行簽字認可并安排付款,。針對該內(nèi)部控制,，注冊會計師可以在選取適當(dāng)樣本的基礎(chǔ)上實施的控制測試程序有（　?。?。

A
詢問相關(guān)業(yè)務(wù)部門的部門經(jīng)理和財務(wù)經(jīng)理其在日?，F(xiàn)金付款業(yè)務(wù)中執(zhí)行的內(nèi)部控制，以確定其是否與被審計單位內(nèi)部控制政策要求保持一致
B
觀察財務(wù)經(jīng)理復(fù)核付款申請的過程,，是否核對了付款申請的用途,、金額及后附相關(guān)憑據(jù)，以及在核對無誤后是否進行了簽字確認
C
重新核對經(jīng)審批及復(fù)核的付款申請及其相關(guān)憑據(jù),，并檢查是否經(jīng)簽字確認
D
在月末最后一天參與被審計單位的現(xiàn)金盤點

正確答案：

A  
B  
C  

試題解析

選項D和上述內(nèi)控要求無關(guān)。

本題關(guān)聯(lián)的知識點

  • 庫存現(xiàn)金的控制測試

    展開

    知識點出處

    第十二章 貨幣資金的審計

    知識點頁碼

    2020年考試教材第275,276頁

  • 庫存現(xiàn)金的控制測試

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    知識點出處

    第十二章 貨幣資金的審計

    知識點頁碼

    2020年考試教材第275,276頁

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多項選擇題被審計單位針對現(xiàn)金盤點作出了以下內(nèi)部控制要求：會計主管指定應(yīng)付賬款會計每月末的最后一天對庫存現(xiàn)金進行盤點，根據(jù)盤點結(jié)果編制庫存現(xiàn)金盤點表,，將盤點余額與現(xiàn)金日記賬余額進行核對,，并對差異調(diào)節(jié)項進行說明。會計主管復(fù)核庫存現(xiàn)金盤點表,，如盤點金額與現(xiàn)金日記賬余額存在差異且差異金額超過2萬元，需查明原因并報財務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)后進行財務(wù)處理,。針對該內(nèi)部控制,，注冊會計師可以在選取適當(dāng)樣本的基礎(chǔ)上實施（　　）控制測試程序

多項選擇題如控制測試的結(jié)果表明庫存現(xiàn)金內(nèi)部控制未能有效運行,，注冊會計師可能需要從（　?。┓矫娅@取更多的相關(guān)審計證據(jù),。

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