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東奧題庫(kù)/注冊(cè)會(huì)計(jì)師題庫(kù)/題目

多項(xiàng)選擇題

【2019考季】如控制測(cè)試的結(jié)果表明庫(kù)存現(xiàn)金內(nèi)部控制未能有效運(yùn)行,，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可能需要從（　?。┓矫娅@取更多的相關(guān)審計(jì)證據(jù),。

A
擴(kuò)大實(shí)質(zhì)性程序樣本規(guī)模
B
獲取更多的外部證據(jù)
C
增加實(shí)施細(xì)節(jié)測(cè)試
D
擴(kuò)大控制測(cè)試樣本規(guī)模

正確答案：

A  
B  
C  

試題解析

選項(xiàng)D不恰當(dāng),，與題干“控制測(cè)試的結(jié)果表明內(nèi)部控制未能有效運(yùn)行”相悖。

本題關(guān)聯(lián)的知識(shí)點(diǎn)

  • 庫(kù)存現(xiàn)金的控制測(cè)試

    展開

    知識(shí)點(diǎn)出處

    第十二章 貨幣資金的審計(jì)

    知識(shí)點(diǎn)頁(yè)碼

    2019年考試教材第252,253頁(yè)

相關(guān)試題

多項(xiàng)選擇題被審計(jì)單位針對(duì)現(xiàn)金付款審批作出以下內(nèi)部控制要求：部門經(jīng)理審批本部門的付款申請(qǐng),，審核付款業(yè)務(wù)是否真實(shí)發(fā)生,、付款金額是否準(zhǔn)確,，以及后附票據(jù)是否齊備，并在復(fù)核無(wú)誤后簽字認(rèn)可,。財(cái)務(wù)部門在安排付款前,，財(cái)務(wù)經(jīng)理再次復(fù)核經(jīng)審批的付款申請(qǐng)及后附相關(guān)憑據(jù)或證明,，如核對(duì)一致,，進(jìn)行簽字認(rèn)可并安排付款。針對(duì)該內(nèi)部控制,，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以在選取適當(dāng)樣本的基礎(chǔ)上實(shí)施的控制測(cè)試程序有（　　）,。

多項(xiàng)選擇題被審計(jì)單位針對(duì)現(xiàn)金付款審批作出以下內(nèi)部控制要求：部門經(jīng)理審批本部門的付款申請(qǐng),，審核付款業(yè)務(wù)是否真實(shí)發(fā)生,、付款金額是否準(zhǔn)確,，以及后附票據(jù)是否齊備,，并在復(fù)核無(wú)誤后簽字認(rèn)可。財(cái)務(wù)部門在安排付款前,，財(cái)務(wù)經(jīng)理再次復(fù)核經(jīng)審批的付款申請(qǐng)及后附相關(guān)憑據(jù)或證明,，如核對(duì)一致，進(jìn)行簽字認(rèn)可并安排付款,。針對(duì)該內(nèi)部控制,，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以在選取適當(dāng)樣本的基礎(chǔ)上實(shí)施（　?。┛刂茰y(cè)試程序,。

多項(xiàng)選擇題被審計(jì)單位針對(duì)現(xiàn)金盤點(diǎn)作出了以下內(nèi)部控制要求：會(huì)計(jì)主管指定應(yīng)付賬款會(huì)計(jì)每月末的最后一天對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行盤點(diǎn),，根據(jù)盤點(diǎn)結(jié)果編制庫(kù)存現(xiàn)金盤點(diǎn)表，將盤點(diǎn)余額與現(xiàn)金日記賬余額進(jìn)行核對(duì),，并對(duì)差異調(diào)節(jié)項(xiàng)進(jìn)行說(shuō)明。會(huì)計(jì)主管復(fù)核庫(kù)存現(xiàn)金盤點(diǎn)表,，如盤點(diǎn)金額與現(xiàn)金日記賬余額存在差異且差異金額超過(guò)2萬(wàn)元,，需查明原因并報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)后進(jìn)行財(cái)務(wù)處理,。針對(duì)該內(nèi)部控制,，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以在選取適當(dāng)樣本的基礎(chǔ)上實(shí)施（　　）控制測(cè)試程序

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