多項選擇題

【2019考季】被審計單位針對現(xiàn)金付款審批作出以下內(nèi)部控制要求：部門經(jīng)理審批本部門的付款申請,，審核付款業(yè)務(wù)是否真實發(fā)生,、付款金額是否準(zhǔn)確，以及后附票據(jù)是否齊備,，并在復(fù)核無誤后簽字認(rèn)可,。財務(wù)部門在安排付款前，財務(wù)經(jīng)理再次復(fù)核經(jīng)審批的付款申請及后附相關(guān)憑據(jù)或證明,，如核對一致,，進行簽字認(rèn)可并安排付款。針對該內(nèi)部控制,，注冊會計師可以在選取適當(dāng)樣本的基礎(chǔ)上實施（　?。┛刂茰y試程序。

詢問相關(guān)業(yè)務(wù)部門的部門經(jīng)理和財務(wù)經(jīng)理其在日常現(xiàn)金付款業(yè)務(wù)中執(zhí)行的內(nèi)部控制,，以確定其是否與被審計單位內(nèi)部控制政策要求保持一致

觀察財務(wù)經(jīng)理復(fù)核付款申請的過程,，是否核對了付款申請的用途、金額及后附相關(guān)憑據(jù),，以及在核對無誤后是否進行了簽字確認(rèn)

重新核對經(jīng)審批及復(fù)核的付款申請及其相關(guān)憑據(jù),，并檢查是否經(jīng)簽字確認(rèn)

在月末最后一天參與被審計單位的現(xiàn)金盤點

正確答案：

選項D與上述內(nèi)控要求無關(guān)。

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