多項(xiàng)選擇題

【2024考季】企業(yè)實(shí)施合并重組,，適用企業(yè)所得稅特殊性稅務(wù)處理方法時(shí),，下列處理正確的有（??）,。

合并企業(yè)接受被合并企業(yè)資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)，以被合并企業(yè)的公允價(jià)值確定

被合并企業(yè)虧損可由合并企業(yè)在限額內(nèi)彌補(bǔ)

被合并企業(yè)股東取得合并企業(yè)股權(quán)的計(jì)稅基礎(chǔ),，以其原持有的被合并企業(yè)股權(quán)的計(jì)稅基礎(chǔ)確定

合并企業(yè)應(yīng)支付不少于其交易支付總額的75%的股權(quán)

正確答案：

試題解析

選項(xiàng)A：合并企業(yè)接受被合并企業(yè)資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)，以被合并企業(yè)的原有計(jì)稅基礎(chǔ)確定,。選項(xiàng)D：企業(yè)股東在該企業(yè)合并發(fā)生時(shí)取得的股權(quán)支付金額不低于其交易支付總額的85%,，以及同一控制下且不需要支付對(duì)價(jià)的企業(yè)合并，可以按特殊性稅務(wù)處理方法處理,。

本題關(guān)聯(lián)的知識(shí)點(diǎn)

企業(yè)重組的特殊性稅務(wù)處理方法
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知識(shí)點(diǎn)出處

第四章企業(yè)所得稅法

知識(shí)點(diǎn)頁碼

2024年考試教材第207,208,209,210頁

多項(xiàng)選擇題對(duì)100%直接控制的居民企業(yè)之間按賬面凈值劃轉(zhuǎn)資產(chǎn)，凡具有合理商業(yè)目的,、不以減少,、免除或者推遲繳納稅款為主要目的，資產(chǎn)劃轉(zhuǎn)后連續(xù)12個(gè)月內(nèi)不改變被劃轉(zhuǎn)資產(chǎn)原來實(shí)質(zhì)性經(jīng)營活動(dòng),，且劃出方企業(yè)和劃入方企業(yè)均未在會(huì)計(jì)上確認(rèn)損益的,，則雙方可以選擇的特殊性稅務(wù)處理有（　　）,。

多項(xiàng)選擇題甲股份公司共有股權(quán)1000萬股,，為了將來有更好的發(fā)展，將80%的股權(quán)讓乙公司收購,，然后成為乙公司的子公司,。收購日甲公司每股資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)為7元，每股資產(chǎn)的公允價(jià)值為9元,，在收購對(duì)價(jià)中乙公司以股權(quán)形式支付6480萬元,，以銀行存款支付720萬元。該股權(quán)收購業(yè)務(wù)符合企業(yè)重組特殊性稅務(wù)處理的條件且選擇此方法執(zhí)行,。下列對(duì)于此項(xiàng)業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅稅務(wù)處理的表述中,，正確的有（　　）,。

單項(xiàng)選擇題A企業(yè)合并B企業(yè)，B企業(yè)尚在彌補(bǔ)期的未彌補(bǔ)的虧損為100萬元,，凈資產(chǎn)公允價(jià)值為500萬元,。A企業(yè)凈資產(chǎn)公允價(jià)值為1500萬元，截至合并業(yè)務(wù)發(fā)生當(dāng)年年末國家發(fā)行的最長期限的國債利率為4%,，假定該業(yè)務(wù)適用特殊性稅務(wù)處理的方法,，則合并當(dāng)年可以由A企業(yè)彌補(bǔ)B企業(yè)的虧損為（　　）萬元,。

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【2024考季】企業(yè)實(shí)施合并重組,，適用企業(yè)所得稅特殊性稅務(wù)處理方法時(shí),，下列處理正確的有（??）,。

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