多項(xiàng)選擇題

【2025考季】對100%直接控制的居民企業(yè)之間按賬面凈值劃轉(zhuǎn)資產(chǎn),，凡具有合理商業(yè)目的,、不以減少,、免除或者推遲繳納稅款為主要目的,，資產(chǎn)劃轉(zhuǎn)后連續(xù)12個(gè)月內(nèi)不改變被劃轉(zhuǎn)資產(chǎn)原來實(shí)質(zhì)性經(jīng)營活動(dòng),，且劃出方企業(yè)和劃入方企業(yè)均未在會計(jì)上確認(rèn)損益的,，則雙方可以選擇的特殊性稅務(wù)處理有（　?。?。

劃出方企業(yè)分5年遞延納稅

劃入方企業(yè)不確認(rèn)所得

劃入方企業(yè)取得的被劃轉(zhuǎn)資產(chǎn),，應(yīng)按其原賬面凈值計(jì)算折舊扣除

劃入方企業(yè)取得被劃轉(zhuǎn)資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ),，以被劃轉(zhuǎn)資產(chǎn)的公允價(jià)值確定

正確答案：

試題解析

可以選擇按以下規(guī)定進(jìn)行特殊性稅務(wù)處理：
（1）劃出方企業(yè)和劃入方企業(yè)均不確認(rèn)所得。
（2）劃入方企業(yè)取得被劃轉(zhuǎn)資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ),，以被劃轉(zhuǎn)資產(chǎn)的原賬面凈值確定,。
（3）劃入方企業(yè)取得的被劃轉(zhuǎn)資產(chǎn)，應(yīng)按其原賬面凈值計(jì)算折舊扣除,。

本題關(guān)聯(lián)的知識點(diǎn)

企業(yè)重組的特殊性稅務(wù)處理方法
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知識點(diǎn)出處

第四章企業(yè)所得稅法

知識點(diǎn)頁碼

2025年考試教材第205,206,207,208頁

單項(xiàng)選擇題A企業(yè)合并B企業(yè)，B企業(yè)尚在彌補(bǔ)期的未彌補(bǔ)的虧損為100萬元,，凈資產(chǎn)公允價(jià)值為500萬元,。A企業(yè)凈資產(chǎn)公允價(jià)值為1500萬元，截至合并業(yè)務(wù)發(fā)生當(dāng)年年末國家發(fā)行的最長期限的國債利率為4%,，假定該業(yè)務(wù)適用特殊性稅務(wù)處理的方法,，則合并當(dāng)年可以由A企業(yè)彌補(bǔ)B企業(yè)的虧損為（　　）萬元,。

單項(xiàng)選擇題甲公司由于財(cái)務(wù)困難所欠乙公司的300萬元貨款一直無力償還,，2024年10月，經(jīng)過債務(wù)重組協(xié)議,，乙公司同意甲公司用銀行存款償還180萬元,，剩余債務(wù)予以免除。甲公司當(dāng)年除債務(wù)重組業(yè)務(wù)以外確認(rèn)的應(yīng)納稅所得額為80萬元,，假定該業(yè)務(wù)適用特殊性稅務(wù)處理的方法,，則甲公司2024年應(yīng)確認(rèn)的應(yīng)納稅所得額為（　　）萬元,。

多項(xiàng)選擇題下列有關(guān)企業(yè)分立的說法中,，符合企業(yè)所得稅特殊性稅務(wù)處理規(guī)定的有（　　）,。

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