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東奧題庫/注冊會(huì)計(jì)師題庫/題目

單項(xiàng)選擇題

【2019考季】甲卷煙廠為增值稅一般納稅人,，2018年10月從煙農(nóng)手中購進(jìn)煙葉,，支付買價(jià)100萬元,，并且按照規(guī)定支付了10%的價(jià)外補(bǔ)貼,，同時(shí)按照實(shí)際支付的價(jià)款總額的20%繳納了煙葉稅。將其運(yùn)往乙企業(yè)（增值稅一般納稅人）委托加工成煙絲,，支付不含稅運(yùn)費(fèi)7.44萬元,，取得增值稅專用發(fā)票，向乙企業(yè)支付加工費(fèi),，取得增值稅專用發(fā)票注明加工費(fèi)12萬元,、增值稅1.92萬元。已知煙絲消費(fèi)稅稅率為30%,，乙企業(yè)應(yīng)代收代繳消費(fèi)稅（　　

A
54.36
B
58.11
C
67.12
D
60

正確答案：

B  

試題解析

乙企業(yè)應(yīng)代收代繳消費(fèi)稅=[（100+100×10%）×（1+20%）×（1-12%）+7.44+12]÷（1-30%）×30%=58.11（萬元）,。

本題關(guān)聯(lián)的知識(shí)點(diǎn)

  • 委托加工環(huán)節(jié)應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)納消費(fèi)稅的計(jì)算

    展開

    知識(shí)點(diǎn)出處

    第三章 消費(fèi)稅法

    知識(shí)點(diǎn)頁碼

    2019年考試教材第174,175頁

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單項(xiàng)選擇題甲卷煙生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年10月從煙農(nóng)手中購進(jìn)煙葉,，支付買價(jià)100萬元，并且按照規(guī)定支付了10%的價(jià)外補(bǔ)貼,，同時(shí)按照實(shí)際支付的價(jià)款總額的20%繳納了煙葉稅,。將其運(yùn)往乙企業(yè)（增值稅一般納稅人）委托加工成煙絲，支付不含稅運(yùn)費(fèi)7.44萬元,，取得增值稅專用發(fā)票,，向乙企業(yè)支付加工費(fèi)，取得增值稅專用發(fā)票注明加工費(fèi)12萬元,、增值稅1.56萬元,。已知煙絲消費(fèi)稅稅率為30%，乙企業(yè)應(yīng)代收代繳消費(fèi)稅

多項(xiàng)選擇題甲高檔化妝品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人,，2020年2月購進(jìn)一批原材料，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款110萬元,、增值稅稅款14.3萬元,，委托乙企業(yè)（增值稅一般納稅人）加工成2噸高檔香水，支付不含稅加工費(fèi)30萬元,，取得增值稅專用發(fā)票,，乙企業(yè)同類高檔香水的不含稅銷售價(jià)格為78萬元/噸，當(dāng)月加工完畢,，甲高檔化妝品生產(chǎn)企業(yè)收回全部高檔香水,，乙企業(yè)按規(guī)定代收代繳了消費(fèi)稅。甲高檔化妝品生產(chǎn)企業(yè)將收回高檔香水的

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