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單項選擇題

【2021考季】甲卷煙生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年10月從煙農(nóng)手中購進(jìn)煙葉，支付買價100萬元,，并且按照規(guī)定支付了10%的價外補(bǔ)貼,，同時按照實際支付的價款總額的20%繳納了煙葉稅,。將其運(yùn)往乙企業(yè)（增值稅一般納稅人）委托加工成煙絲，支付不含稅運(yùn)費(fèi)7.44萬元,，取得增值稅專用發(fā)票,，向乙企業(yè)支付加工費(fèi)，取得增值稅專用發(fā)票注明加工費(fèi)12萬元,、增值稅1.56萬元,。已知煙絲消費(fèi)稅稅率為30%，乙企業(yè)應(yīng)代收代繳消費(fèi)稅

A
51.19
B
59.25
C
59.81
D
64.90

正確答案：

B  

試題解析

乙企業(yè)應(yīng)代收代繳消費(fèi)稅=[（100+100×10%）×（1+20%）×（1-10%）+7.44+12]÷（1-30%）×30%=59.25（萬元）,。

本題關(guān)聯(lián)的知識點

  • 委托加工環(huán)節(jié)應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)納消費(fèi)稅的計算

    展開

    知識點出處

    第三章 消費(fèi)稅法

    知識點頁碼

    2021年考試教材第157,158,159頁

  • 委托加工環(huán)節(jié)應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)納消費(fèi)稅的計算

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    2021年考試教材第157,158,159頁

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單項選擇題甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，1月外購一批木材,，取得增值稅專用發(fā)票注明金額50萬元,；將該批木材運(yùn)往乙企業(yè)委托其加工木制一次性筷子，取得稅務(wù)局代開的小規(guī)模納稅人運(yùn)輸業(yè)專用發(fā)票注明運(yùn)費(fèi)1萬元,、稅額0.03萬元,，支付不含稅委托加工費(fèi)5萬元。假定乙企業(yè)無同類產(chǎn)品對外銷售,，木制一次性筷子消費(fèi)稅稅率為5%,。乙企業(yè)當(dāng)月應(yīng)代收代繳的消費(fèi)稅為（　　）,。

單項選擇題某地板廠提供20萬元的原材料委托乙企業(yè)加工素板,，收回時向乙企業(yè)支付不含增值稅的加工費(fèi)2萬元，乙企業(yè)已代收代繳消費(fèi)稅（乙企業(yè)無同類素板銷售價格）,。該地板廠將收回素板的45%用于繼續(xù)加工高檔實木地板,，本月銷售高檔實木地板取得不含稅銷售額360萬元；實木地板消費(fèi)稅稅率為5%,。該地板廠上述業(yè)務(wù)應(yīng)自行向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報繳納消費(fèi)稅（　?。┤f元。

多項選擇題甲高檔化妝品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人,，2020年2月購進(jìn)一批原材料，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價款110萬元,、增值稅稅款14.3萬元,，委托乙企業(yè)（增值稅一般納稅人）加工成2噸高檔香水，支付不含稅加工費(fèi)30萬元,，取得增值稅專用發(fā)票,，乙企業(yè)同類高檔香水的不含稅銷售價格為78萬元/噸，當(dāng)月加工完畢,，甲高檔化妝品生產(chǎn)企業(yè)收回全部高檔香水,，乙企業(yè)按規(guī)定代收代繳了消費(fèi)稅。甲高檔化妝品生產(chǎn)企業(yè)將收回高檔香水的

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