單項(xiàng)選擇題

【2020考季】甲公司在2×19年度的會計(jì)利潤為-600萬元,，按照稅法規(guī)定允許用以后5年稅前利潤彌補(bǔ)虧損。年末甲公司調(diào)整經(jīng)營策略,，預(yù)計(jì)2×20年至2×22年每年稅前利潤分別為150萬元,、250萬元和450萬元，假設(shè)適用的所得稅稅率為25%,，無其他暫時性差異,。則甲公司因該事項(xiàng)對2×20年遞延所得稅資產(chǎn)影響正確的是（　?。?/p>

遞延所得稅資產(chǎn)借方發(fā)生額62.5萬元

遞延所得稅資產(chǎn)借方發(fā)生額37.5萬元

遞延所得稅資產(chǎn)貸方發(fā)生額62.5萬元

遞延所得稅資產(chǎn)貸方發(fā)生額37.5萬元

正確答案：

試題解析

3年的預(yù)計(jì)盈利已經(jīng)超過600萬元的虧損,，說明可抵扣暫時性差異能夠在稅法規(guī)定的5年經(jīng)營期內(nèi)轉(zhuǎn)回,，應(yīng)該確認(rèn)這部分遞延所得稅資產(chǎn)。2×19年確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)=600×25%=150（萬元）,；2×20年轉(zhuǎn)回遞延所得稅資產(chǎn)的金額=150×25%=37.5（萬元）,。

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可抵扣虧損及稅款抵減產(chǎn)生的暫時性差異
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知識點(diǎn)出處

第二十章所得稅

知識點(diǎn)頁碼

2020年考試教材第390頁
可抵扣虧損及稅款抵減產(chǎn)生的暫時性差異
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第二十章所得稅

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2020年考試教材第390頁

多項(xiàng)選擇題甲公司為2×18年新成立的公司,，2×18年發(fā)生經(jīng)營虧損3000萬元,，按照稅法規(guī)定，該虧損可用于抵減以后5個年度的應(yīng)納稅所得額,，預(yù)計(jì)未來5年內(nèi)能產(chǎn)生足夠的應(yīng)納稅所得額彌補(bǔ)該虧損,。2×19年實(shí)現(xiàn)稅前利潤800萬元，未發(fā)生其他納稅調(diào)整事項(xiàng),，預(yù)計(jì)未來4年內(nèi)能產(chǎn)生足夠的應(yīng)納稅所得額彌補(bǔ)剩余虧損,。2×19年適用的所得稅稅率為33%，根據(jù)2×19年頒布的新所得稅法規(guī)定,，自2×20年1月1日起該公司適用所得稅稅率

多項(xiàng)選擇題A公司為2×18年新成立的公司，2×18年發(fā)生經(jīng)營虧損3000萬元，按照稅法規(guī)定,，該虧損可用于抵減以后5個年度的應(yīng)納稅所得額,，預(yù)計(jì)未來5年內(nèi)能產(chǎn)生足夠的應(yīng)納稅所得額彌補(bǔ)該虧損。2×19年實(shí)現(xiàn)稅前利潤800萬元,，未發(fā)生其他納稅調(diào)整事項(xiàng),，預(yù)計(jì)未來4年內(nèi)能產(chǎn)生足夠的應(yīng)納稅所得額彌補(bǔ)剩余虧損。2×19年適用的所得稅稅率為33%,，根據(jù)2×19年頒布的新所得稅法規(guī)定,，自2×20年1月1日起該公司適用所得稅稅率

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