【2021考季】甲公司為2×18年新成立的公司,，2×18年發(fā)生經營虧損3000萬元，按照稅法規(guī)定,，該虧損可用于抵減以后5個年度的應納稅所得額,，預計未來5年內能產生足夠的應納稅所得額彌補該虧損。2×19年實現稅前利潤800萬元,，未發(fā)生其他納稅調整事項,，預計未來4年內能產生足夠的應納稅所得額彌補剩余虧損。2×19年適用的所得稅稅率為33%,，根據2×19年頒布的新所得稅法規(guī)定,，自2×20年1月1日起該公司適用所得稅稅率
正確答案：
2×18年年末，甲公司應確認的遞延所得稅資產=3000×33%=990（萬元）,，選項A正確,；2×19年年末，可稅前補虧800萬元，遞延所得稅資產余額=（3000-800）×25%=550（萬元）,，應轉回的遞延所得稅資產=990-550=440（萬元）,，應交所得稅為0，當期所得稅費用為440萬元,，選項B和C錯誤,，選項D正確。
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