【2021考季】甲公司為2×18年新成立的公司,，2×18年發(fā)生經(jīng)營虧損3000萬元,，按照稅法規(guī)定,，該虧損可用于抵減以后5個年度的應(yīng)納稅所得額,，預(yù)計未來5年內(nèi)能產(chǎn)生足夠的應(yīng)納稅所得額彌補該虧損,。2×19年實現(xiàn)稅前利潤800萬元,，未發(fā)生其他納稅調(diào)整事項,，預(yù)計未來4年內(nèi)能產(chǎn)生足夠的應(yīng)納稅所得額彌補剩余虧損,。2×19年適用的所得稅稅率為33%,，根據(jù)2×19年頒布的新所得稅法規(guī)定,，自2×20年1月1日起該公司適用所得稅稅率
正確答案：
2×18年年末，甲公司應(yīng)確認的遞延所得稅資產(chǎn)=3000×33%=990（萬元）,，選項A正確,；2×19年年末，可稅前補虧800萬元,，遞延所得稅資產(chǎn)余額=（3000-800）×25%=550（萬元）,，應(yīng)轉(zhuǎn)回的遞延所得稅資產(chǎn)=990-550=440（萬元），應(yīng)交所得稅為0,，當期所得稅費用為440萬元,，選項B和C錯誤，選項D正確,。
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