單項選擇題

【2020考季】位于市區(qū)的某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)（增值稅一般納稅人）于2020年1月轉(zhuǎn)讓一棟已使用過8年的辦公樓，簽訂的產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)上注明含稅轉(zhuǎn)讓收入600萬元（該企業(yè)選擇簡易計稅辦法計稅）,。該辦公樓購置原價為280萬元,，已計提折舊120萬元。經(jīng)房地產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)評估,，該辦公樓的重置成本價為700萬元,，成新度折扣率為6成，可以扣除的與該房產(chǎn)轉(zhuǎn)讓有關(guān)的稅金為2.13萬元,。則該房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)應(yīng)繳納土地增值稅（　?。┤f元。

48.79

49.47

47.43

正確答案：

試題解析

扣除項目金額合計=700×60%+2.13=422.13（萬元）,，增值額=600-（600-280）/（1+5%）×5%-422.13=162.63（萬元）,，增值率=162.63/422.13×100%=38.53%，適用稅率30%,，該房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)應(yīng)繳納土地增值稅=162.63×30%=48.79（萬元）,。

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土地增值稅納稅審核
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第十一章其他稅種納稅申報和納稅審核

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2020年考試教材第442,443,444頁
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單項選擇題下列說法中，不符合土地增值稅政策規(guī)定的是（　?。?。

單項選擇題某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)（增值稅一般納稅人）開發(fā)一棟普通標(biāo)準(zhǔn)住宅樓出售，取得不含稅銷售收入1800萬元,，轉(zhuǎn)讓時繳納可以在土地增值稅前扣除的相關(guān)稅金10.8萬元,。建此住宅樓支付土地使用權(quán)的地價款和按規(guī)定繳納的有關(guān)費用合計400萬元，開發(fā)成本800萬元,，與開發(fā)項目有關(guān)的利息支出90萬元,，但無法按照房地產(chǎn)開發(fā)項目分?jǐn)偅撌≌?guī)定的房地產(chǎn)開發(fā)費用扣除比例為10%,。該房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)應(yīng)繳納土地增值稅（　?。┤f元。

單項選擇題2019年12月，位于市區(qū)的某生產(chǎn)企業(yè)（增值稅小規(guī)模納稅人）將其一處閑置廠房轉(zhuǎn)讓,，簽訂的合同中注明含稅銷售收入600萬元,。該企業(yè)無法取得廠房的評估價格，但能提供購房發(fā)票（經(jīng)當(dāng)?shù)囟悇?wù)部門確認(rèn)）,，其購房發(fā)票上注明價款400萬元,，購房日期為2017年2月10日；企業(yè)在購置廠房時按照規(guī)定繳納契稅12萬元,，可以提供契稅完稅憑證,。則該企業(yè)計算土地增值稅時扣除項目金額合計（　　）萬元,。（當(dāng)?shù)匾?guī)定地方教育附加允許

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