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東奧題庫/稅務師題庫/題目

多項選擇題

【2020考季】稅務師2020年2月接受某企業(yè)委托對該企業(yè)2019年年終結(jié)賬后所得稅納稅情況進行審核,，發(fā)現(xiàn)該企業(yè)2019年6月多計銷售貨物收入6000元（不含增值稅）,，已通過應收賬款核算，該企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率為25%,。不考慮城建稅及附加的影響,，則下列分錄中,，屬于對上述業(yè)務的調(diào)整分錄的有（　　）,。

A

借：以前年度損益調(diào)整　　　　　　　　　　　　　　　6000
　貸：應收賬款　　　　　　　　　　　　　　　　　　　6000

B
借：應交稅費—應交所得稅　　　　　　　　　　　　　1500
　貸：以前年度損益調(diào)整　　　　　　　　　　　　　　　1500
C

借：利潤分配—未分配利潤　　　　　　　　　　　　　4500
　貸：以前年度損益調(diào)整　　　　　　　　　　　　　　　4500

D

借：本年利潤　　　　　　　　　　　　　　　　　　　6000
　貸：應收賬款　　　　　　　　　　　　　　　　　　　6000

E

借：主營業(yè)務收入　　　　　　　　　　　　　　　　　6000
　貸：本年利潤　　　　　　　　　　　　　　　　　　　4500
　　　應交稅費—應交所得稅　　　　　　　　　　　　　1500

正確答案：

A  
B  
C  

試題解析

凡涉及調(diào)整會計利潤且對2019年稅收發(fā)生影響的,，不能用正常的核算程序?qū)Α氨灸昀麧櫋边M行調(diào)整，而應通過“以前年度損益調(diào)整”進行調(diào)整,。

本題關(guān)聯(lián)的知識點

  • 賬務調(diào)整的基本方法

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    知識點出處

    第八章 代理納稅審查方法

    知識點頁碼

    2020年考試教材第217,218,219頁

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