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東奧題庫(kù)/稅務(wù)師題庫(kù)/題目

多項(xiàng)選擇題

【2020考季】稅務(wù)師2020年2月接受某企業(yè)委托對(duì)該企業(yè)2019年年終結(jié)賬后所得稅納稅情況進(jìn)行審核,，發(fā)現(xiàn)該企業(yè)2019年6月多計(jì)銷(xiāo)售貨物收入6000元（不含增值稅）,，已通過(guò)應(yīng)收賬款核算，該企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率為25%,。不考慮城建稅及附加的影響,，則下列分錄中，屬于對(duì)上述業(yè)務(wù)的調(diào)整分錄的有（　?。?。

A

借：以前年度損益調(diào)整　　　　　　　　　　　　　　　6000
　貸：應(yīng)收賬款　　　　　　　　　　　　　　　　　　　6000

B
借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅　　　　　　　　　　　　　1500
　貸：以前年度損益調(diào)整　　　　　　　　　　　　　　　1500
C

借：利潤(rùn)分配—未分配利潤(rùn)　　　　　　　　　　　　　4500
　貸：以前年度損益調(diào)整　　　　　　　　　　　　　　　4500

D

借：本年利潤(rùn)　　　　　　　　　　　　　　　　　　　6000
　貸：應(yīng)收賬款　　　　　　　　　　　　　　　　　　　6000

E

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入　　　　　　　　　　　　　　　　　6000
　貸：本年利潤(rùn)　　　　　　　　　　　　　　　　　　　4500
　　　應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅　　　　　　　　　　　　　1500

正確答案：

A  
B  
C  

試題解析

凡涉及調(diào)整會(huì)計(jì)利潤(rùn)且對(duì)2019年稅收發(fā)生影響的，不能用正常的核算程序?qū)Α氨灸昀麧?rùn)”進(jìn)行調(diào)整,，而應(yīng)通過(guò)“以前年度損益調(diào)整”進(jìn)行調(diào)整,。

本題關(guān)聯(lián)的知識(shí)點(diǎn)

  • 賬務(wù)調(diào)整的基本方法

    展開(kāi)

    知識(shí)點(diǎn)出處

    第八章 代理納稅審查方法

    知識(shí)點(diǎn)頁(yè)碼

    2020年考試教材第217,218,219頁(yè)

  • 賬務(wù)調(diào)整的基本方法

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    2020年考試教材第217,218,219頁(yè)

  • 賬務(wù)調(diào)整的基本方法

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    2020年考試教材第217,218,219頁(yè)

  • 賬務(wù)調(diào)整的基本方法

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