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東奧題庫(kù)/稅務(wù)師題庫(kù)/題目

單項(xiàng)選擇題

【2020考季】2019年9月某企業(yè)（增值稅一般納稅人）接受甲企業(yè)捐贈(zèng)的原材料一批,，取得甲企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為100萬(wàn)元,，增值稅稅額13萬(wàn)元，該企業(yè)的賬務(wù)處理為： 借：原材料　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 100 　貸：營(yíng)業(yè)外收入　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 100 則下列各項(xiàng)中,，屬于對(duì)上述業(yè)務(wù)的調(diào)整分錄的是（　?。?。

A

借：原材料　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　13
　貸：營(yíng)業(yè)外收入　　　　　　　　　　　　　　　　　　　13

B
借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）　　　　　　　　13
　貸：營(yíng)業(yè)外收入　　　　　　　　　　　　　　　　　　　13 
C

借：原材料　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　13
　貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）　　　　　　13

D

借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）　　　　　　　　13
　貸：其他業(yè)務(wù)收入　　　　　　　　　　　　　　　　　　13

正確答案：

B  

試題解析

該企業(yè)接受捐贈(zèng)取得增值稅專用發(fā)票，進(jìn)項(xiàng)稅準(zhǔn)予抵扣,，所以應(yīng)該用補(bǔ)充登記法將準(zhǔn)予抵扣的增值稅計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入科目,。

本題關(guān)聯(lián)的知識(shí)點(diǎn)

  • 賬務(wù)調(diào)整的基本方法

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    第八章 代理納稅審查方法

    知識(shí)點(diǎn)頁(yè)碼

    2020年考試教材第217,218,219頁(yè)

  • 賬務(wù)調(diào)整的基本方法

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    第八章 代理納稅審查方法

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    2020年考試教材第217,218,219頁(yè)

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    2020年考試教材第217,218,219頁(yè)

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