單項選擇題

【2020考季】某稅務(wù)師2019年12月對某工業(yè)企業(yè)2019年業(yè)務(wù)進(jìn)行納稅審核時,，發(fā)現(xiàn)該企業(yè)在2019年3月份結(jié)轉(zhuǎn)完工產(chǎn)品成本時，多結(jié)轉(zhuǎn)成本50000元,，進(jìn)一步審核出,、入庫等原始憑證后，確定該批產(chǎn)品已經(jīng)在2019年10月全部出售,，已知該企業(yè)是按月結(jié)轉(zhuǎn)利潤的,，則下列調(diào)整分錄中正確的是（　　）,。

借：生產(chǎn)成本　　　　　　　　　　　　　　　　　　 50000
　貸：庫存商品　　　　　　　　　　　　　　　　　　 50000

借：生產(chǎn)成本　　　　　　　　　　　　　　　　　　 50000
　貸：本年利潤　　　　　　　　　　　　　　　　　　 50000

借：生產(chǎn)成本　　　　　　　　　　　　　　　　　　 50000
　貸：以前年度損益調(diào)整　　　　　　　　　　　　　　 50000

借：生產(chǎn)成本　　　　　　　　　　　　　　　　　　 50000
　貸：利潤分配—未分配利潤　　　　　　　　　　　　 50000

正確答案：

試題解析

產(chǎn)品已經(jīng)全部售出,，因此錯計成本影響產(chǎn)品的生產(chǎn)成本和銷售成本，由于企業(yè)按月結(jié)轉(zhuǎn)利潤,，銷售成本應(yīng)通過“本年利潤”來調(diào)整,。涉及到的調(diào)整會計分錄應(yīng)為：
借：生產(chǎn)成本　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 50000
　貸：本年利潤　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 50000

本題關(guān)聯(lián)的知識點

賬務(wù)調(diào)整的基本方法
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第八章代理納稅審查方法

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2020年考試教材第217,218,219頁
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單項選擇題某稅務(wù)師事務(wù)所審查某工業(yè)企業(yè)（增值稅一般納稅人）2018年7月的納稅情況時發(fā)現(xiàn),，該企業(yè)將自制產(chǎn)品用于贈送，自制產(chǎn)品的成本為4000元,，納稅人同類貨物不含稅銷售價為6000元,，增值稅稅率為16%，該企業(yè)的賬務(wù)處理為：借：營業(yè)外支出　　　　　　　　　　　　　　　　　　　6960 　貸：庫存商品　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　6000 　　　應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）　　　　　　　 9

多項選擇題甲企業(yè)（增值稅一般納稅人）2020年5月（決算報表編制后）委托某稅務(wù)師事務(wù)所對本企業(yè)2019年6月的業(yè)務(wù)進(jìn)行納稅審查,，稅務(wù)師在審查時發(fā)現(xiàn)甲企業(yè)將自產(chǎn)的貨物用于了本企業(yè)的辦公室的裝修，該批貨物賬面成本為80萬元，市場不含稅價為100萬元,。甲企業(yè)的賬務(wù)處理如下：借：管理費用　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　80 　貸：庫存商品　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　80 下列針對上述業(yè)務(wù)的

多項選擇題稅務(wù)師2019年2月接受某企業(yè)委托對該企業(yè)2018年年終結(jié)賬后所得稅納稅情況進(jìn)行審核，發(fā)現(xiàn)該企業(yè)2018年6月多計銷售貨物收入6000元（不含增值稅）,，該企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率為25%,。不考慮城建稅及附加的影響，則下列分錄中,，屬于對上述業(yè)務(wù)的調(diào)整分錄的有（　?。?/a>

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