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多項選擇題

【2020考季】甲企業(yè)（增值稅一般納稅人）2020年5月（決算報表編制后）委托某稅務(wù)師事務(wù)所對本企業(yè)2019年6月的業(yè)務(wù)進行納稅審查,，稅務(wù)師在審查時發(fā)現(xiàn)甲企業(yè)將自產(chǎn)的貨物用于了本企業(yè)的辦公室的裝修，該批貨物賬面成本為80萬元,，市場不含稅價為100萬元,。甲企業(yè)的賬務(wù)處理如下：借：管理費用　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　80 　貸：庫存商品　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　80 下列針對上述業(yè)務(wù)的

借：在建工程　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 113
　貸：主營業(yè)務(wù)收入　　　　　　　　　　　　　　　　　 100
　　　應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）　　　　　　　13

借：在建工程　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　80
　貸：以前年度損益調(diào)整　　　　　　　　　　　　　　　　80

借：在建工程　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 113
　貸：以前年度損益調(diào)整　　　　　　　　　　　　　　　 100
　　　應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）　　　　　　　13

借：以前年度損益調(diào)整　　　　　　　　　　　　　　　　60
　貸：利潤分配——未分配利潤　　　　　　　　　　　　　60

借：以前年度損益調(diào)整　　　　　　　　　　　　　　　　20
　貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅　　　　　　　　　　　　　20

正確答案：

試題解析

自產(chǎn)的貨物用于本企業(yè)的在建工程，應(yīng)借記在建工程科目,，不計入管理費用,，因為是對上一年度錯誤的賬務(wù)調(diào)整且在上一年度決算報表編制后發(fā)現(xiàn)的，所以用“以前年度損益調(diào)整”科目,，從而影響企業(yè)所得稅和未分配利潤的計算,。本題正確的調(diào)賬分錄為：
借：在建工程　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　80
　貸：以前年度損益調(diào)整　　　　　　　　　　　　　　　　　80
借：以前年度損益調(diào)整　　　　　　　　　　　　　　　　　20
　貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅　　　　　　　　　　　　　　20
借：以前年度損益調(diào)整　　　　　　　　　　　　　　　　　60
　貸：利潤分配——未分配利潤　　　　　　　　　　　　　　60

本題關(guān)聯(lián)的知識點

賬務(wù)調(diào)整的基本方法
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第八章代理納稅審查方法

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2020年考試教材第217,218,219頁
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2020年考試教材第217,218,219頁

單項選擇題某稅務(wù)師2019年12月對某工業(yè)企業(yè)2019年業(yè)務(wù)進行納稅審核時,，發(fā)現(xiàn)該企業(yè)在2019年3月份結(jié)轉(zhuǎn)完工產(chǎn)品成本時，多結(jié)轉(zhuǎn)成本50000元,，進一步審核出,、入庫等原始憑證后，確定該批產(chǎn)品已經(jīng)在2019年10月全部出售,，已知該企業(yè)是按月結(jié)轉(zhuǎn)利潤的,，則下列調(diào)整分錄中正確的是（　　）,。

單項選擇題2019年9月某企業(yè)（增值稅一般納稅人）接受甲企業(yè)捐贈的原材料一批，取得甲企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票上注明的價款為100萬元,，增值稅稅額13萬元,，該企業(yè)的賬務(wù)處理為：借：原材料　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 100 　貸：營業(yè)外收入　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 100 則下列各項中，屬于對上述業(yè)務(wù)的調(diào)整分錄的是（　?。?。

單項選擇題某稅務(wù)師事務(wù)所審查某工業(yè)企業(yè)（增值稅一般納稅人）2018年7月的納稅情況時發(fā)現(xiàn),，該企業(yè)將自制產(chǎn)品用于贈送，自制產(chǎn)品的成本為4000元,，納稅人同類貨物不含稅銷售價為6000元,，增值稅稅率為16%，該企業(yè)的賬務(wù)處理為：借：營業(yè)外支出　　　　　　　　　　　　　　　　　　　6960 　貸：庫存商品　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　6000 　　　應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）　　　　　　　 9

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