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東奧題庫(kù)/稅務(wù)師題庫(kù)/題目

單項(xiàng)選擇題

【2020考季】某稅務(wù)師事務(wù)所審查某工業(yè)企業(yè)（增值稅一般納稅人）2020年7月的納稅情況時(shí)發(fā)現(xiàn),，該企業(yè)將自制產(chǎn)品用于贈(zèng)送,，自制產(chǎn)品的成本為4000元,，納稅人同類貨物不含稅銷售價(jià)為6000元,，該企業(yè)的賬務(wù)處理為： 借：營(yíng)業(yè)外支出　　　　　　　　　　　　　　　　　　　6780 　貸：庫(kù)存商品　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　6000 　　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）　　　　　　　 780 則下列針對(duì)上述

A

借：營(yíng)業(yè)外支出　　　　　　　　　　　　　　　　　　2000（紅字）
　貸：庫(kù)存商品　　　　　　　　　　　　　　　　　　　2000（紅字）

B

借：營(yíng)業(yè)外支出　　　　　　　　　　　　　　　　　　2000
　貸：庫(kù)存商品　　　　　　　　　　　　　　　　　　　2000

C

借：營(yíng)業(yè)外支出　　　　　　　　　　　　　　　　　　 780（紅字）
　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）　　　　　　 780（紅字）

D

借：庫(kù)存商品　　　　　　　　　　　　　　　　　　　2780（紅字）
　貸：營(yíng)業(yè)外支出　　　　　　　　　　　　　　　　　　2000（紅字）
　　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）　　　　　　 780（紅字）

正確答案：

A  

試題解析

將自產(chǎn)產(chǎn)品用于贈(zèng)送，屬于增值稅視同銷售行為,，按售價(jià)計(jì)算的增值稅銷項(xiàng)稅和產(chǎn)品成本計(jì)入在營(yíng)業(yè)外支出中,。

本題關(guān)聯(lián)的知識(shí)點(diǎn)

  • 賬務(wù)調(diào)整的基本方法

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    第八章 代理納稅審查方法

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    2020年考試教材第217,218,219頁(yè)

  • 賬務(wù)調(diào)整的基本方法

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相關(guān)試題

多項(xiàng)選擇題某稅務(wù)師事務(wù)所2020年3月對(duì)某企業(yè)2019年度納稅情況審查中發(fā)現(xiàn)企業(yè)管理部門多提折舊100000元,，財(cái)務(wù)報(bào)表已經(jīng)報(bào)出，則應(yīng)進(jìn)行的調(diào)賬分錄有（　?。?。

多項(xiàng)選擇題稅務(wù)師2020年2月接受某企業(yè)委托對(duì)該企業(yè)2019年年終結(jié)賬后所得稅納稅情況進(jìn)行審核,，發(fā)現(xiàn)該企業(yè)2019年6月多計(jì)銷售貨物收入6000元（不含增值稅），已通過應(yīng)收賬款核算,，該企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率為25%,。不考慮城建稅及附加的影響，則下列分錄中,，屬于對(duì)上述業(yè)務(wù)的調(diào)整分錄的有（　?。?/a>

多項(xiàng)選擇題甲企業(yè)（增值稅一般納稅人）2020年5月（決算報(bào)表編制后）委托某稅務(wù)師事務(wù)所對(duì)本企業(yè)2019年6月的業(yè)務(wù)進(jìn)行納稅審查,，稅務(wù)師在審查時(shí)發(fā)現(xiàn)甲企業(yè)將自產(chǎn)的貨物用于了本企業(yè)的辦公室的裝修,，該批貨物賬面成本為80萬(wàn)元，市場(chǎng)不含稅價(jià)為100萬(wàn)元,。甲企業(yè)的賬務(wù)處理如下： 借：管理費(fèi)用　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　80 　貸：庫(kù)存商品　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　80 下列針對(duì)上述業(yè)務(wù)的

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