【2020考季】A企業(yè)于2019年8月將自產(chǎn)的甲產(chǎn)品用于對(duì)B企業(yè)投資，取得B企業(yè)30%的股權(quán),，該產(chǎn)品成本150萬元,，同類貨物不含稅售價(jià)為200萬元。雙方約定以產(chǎn)品價(jià)稅合計(jì)金額226萬元作為投資價(jià)值,，A向B開具了增值稅專用發(fā)票,。已知A企業(yè)和B企業(yè)均為增值稅一般納稅人，則下列賬務(wù)處理,，正確的有（ ?。?/p>
A企業(yè)賬務(wù)處理：
借：長期股權(quán)投資 2260000
貸：主營業(yè)務(wù)收入 2000000
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 260000
借：主營業(yè)務(wù)成本 1500000
貸：庫存商品——甲產(chǎn)品 1500000
A企業(yè)賬務(wù)處理：
借：長期股權(quán)投資 1760000
貸：庫存商品——甲產(chǎn)品 1500000
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 260000
A企業(yè)賬務(wù)處理：
借：長期股權(quán)投資 2260000
貸：主營業(yè)務(wù)收入 2260000
借：主營業(yè)務(wù)成本 1500000
貸：庫存商品——甲產(chǎn)品 1500000
B企業(yè)賬務(wù)處理：
借：庫存商品——甲產(chǎn)品 2260000
貸：營業(yè)外收入 2260000
B企業(yè)賬務(wù)處理：
借：庫存商品——甲產(chǎn)品 2000000
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 260000
貸：實(shí)收資本 2260000
正確答案：
企業(yè)將自產(chǎn)貨物對(duì)外投資，要確認(rèn)銷售收入和銷售成本,，同時(shí)增值稅要視同銷售,，因此選項(xiàng)A正確；被投資方接受貨物,，取得增值稅專用發(fā)票,，進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣，并按貨物的價(jià)稅合計(jì)金額,，貸記“實(shí)收資本”等科目,，因此選項(xiàng)E正確。
工業(yè)企業(yè)增值稅的核算
知識(shí)點(diǎn)出處
第七章 企業(yè)涉稅會(huì)計(jì)核算
知識(shí)點(diǎn)頁碼
2020年考試教材第154,155,156,157,158,159,160,161,162,163,164,165,166,167,168,169,170,171,172,173,174,175,176,177,178,179,180,181,182,183,184頁
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