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東奧題庫/稅務師題庫/題目

多項選擇題

【2019考季】下列關于增值稅小規(guī)模納稅人增值稅會計處理的表述中，正確的有（　?。?。

A
增值稅小規(guī)模納稅人“應交稅費——應交增值稅”科目的借方發(fā)生額，反映已繳的增值稅額,，貸方發(fā)生額反映應繳增值稅額
B
增值稅小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅稅控系統(tǒng)專用設備的技術維護費,，按實際支付或應付的金額，借記“管理費用”科目,，貸記“銀行存款”等科目
C
增值稅小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅稅控系統(tǒng)專用設備的技術維護費,，按規(guī)定抵減的增值稅應納稅額，借記“應交稅費——應交增值稅”科目，貸記“其他收益”科目
D
增值稅小規(guī)模納稅人初次購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設備,，按規(guī)定抵減的增值稅應納稅額,，借記“應交稅費——應交增值稅”科目，貸記“遞延收益”科目
E
增值稅小規(guī)模納稅人初次購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設備,，按實際支付或應付的金額,，借記“固定資產(chǎn)”科目，貸記“應交稅費——應交增值稅”科目

正確答案：

A  
B  
C  

試題解析

選項DE：企業(yè)初次購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設備支付的費用以及繳納的技術維護費允許在增值稅應納稅額中全額抵減的,，按規(guī)定抵減的增值稅應納稅額,，借記“應交稅費——應交增值稅（減免稅款）”科目（小規(guī)模納稅人應借記“應交稅費——應交增值稅”科目），貸記“其他收益”等科目,。

本題關聯(lián)的知識點

  • 工業(yè)企業(yè)增值稅的核算

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    知識點出處

    第七章 企業(yè)涉稅會計核算

    知識點頁碼

    2019年考試教材第136,137,138,139,140,141,142,143,144,145,146,147,148,149,150,151,152,153,154,155,156,157,158,159,160,161頁

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