【2020考季】甲家電生產(chǎn)企業(yè)(增值稅一般納稅人)2020年6月向乙商場銷售一批家電,,貨物發(fā)出時由甲企業(yè)代乙商場向承運方丙運輸公司(增值稅一般納稅人)支付含稅運費10900元,,丙公司開具的增值稅專用發(fā)票抬頭為乙商場,甲企業(yè)將此發(fā)票轉(zhuǎn)交給了乙商場。下列關(guān)于甲家電企業(yè)支付代墊運費的賬務處理,,正確的是( ),。
借:應收賬款——乙商場 10900
貸:其他業(yè)務收入 10000
應交稅費——應交增值稅(銷項稅額) 900
借:其他應收款——乙商場 10000
應交稅費——應交增值稅(進項稅額) 900
貸:銀行存款 10900
借:其他應收款——乙商場 10900
貸:銀行存款 10900
借:其他應收款——乙商場 10000
貸:銀行存款 10000
正確答案:
同時符合以下條件的代墊運輸費用,,不作為價外費用并入銷售額計征增值稅:(1)承運部門的運輸費用發(fā)票開具給購買方的;(2)納稅人將該項發(fā)票轉(zhuǎn)交給購買方的,。此項代墊運費應作為往來款記入“其他應收款”科目,。
工業(yè)企業(yè)增值稅的核算
知識點出處
第七章 企業(yè)涉稅會計核算
知識點頁碼
2020年考試教材第154,155,156,157,158,159,160,161,162,163,164,165,166,167,168,169,170,171,172,173,174,175,176,177,178,179,180,181,182,183,184頁
工業(yè)企業(yè)增值稅的核算
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