單項(xiàng)選擇題

【2020考季】某房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)2019年1月受讓一宗土地使用權(quán)，支付土地價(jià)款3000萬(wàn)元,，繳納相關(guān)稅費(fèi)90萬(wàn)元,。3月將該土地使用權(quán)的70%用于開(kāi)發(fā)建造商品房，9月商品房竣工驗(yàn)收后,，將其中90%對(duì)外銷(xiāo)售,，取得銷(xiāo)售收入8000萬(wàn)元，剩余部分待售,。開(kāi)發(fā)銷(xiāo)售期間發(fā)生前期工程費(fèi)200萬(wàn)元,，建筑安裝工程費(fèi)1600萬(wàn)元，基礎(chǔ)設(shè)施費(fèi)300萬(wàn)元,，公共配套設(shè)施費(fèi)400萬(wàn)元,，管理費(fèi)用460萬(wàn)元，銷(xiāo)售費(fèi)用240萬(wàn)元,，財(cái)務(wù)費(fèi)用370萬(wàn)元

419.67

450.86

467

963

正確答案：

試題解析

取得土地使用權(quán)所支付的金額=（3000+90）×70%×90%=1946.7（萬(wàn)元）
房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本=（200+1600+300+400）×90%=2250（萬(wàn)元）
房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用=（1946.7+2250）×10%=419.67（萬(wàn)元）,。

本題關(guān)聯(lián)的知識(shí)點(diǎn)

土地增值稅納稅審核
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第十一章其他稅種納稅申報(bào)和納稅審核

知識(shí)點(diǎn)頁(yè)碼

2020年考試教材第442,443,444頁(yè)
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單項(xiàng)選擇題位于市區(qū)的某房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)（增值稅一般納稅人）于2020年1月轉(zhuǎn)讓一棟已使用過(guò)8年的辦公樓,，簽訂的產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)上注明含稅轉(zhuǎn)讓收入600萬(wàn)元（該企業(yè)選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅辦法計(jì)稅）,。該辦公樓購(gòu)置原價(jià)為280萬(wàn)元，已計(jì)提折舊120萬(wàn)元,。經(jīng)房地產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)評(píng)估,，該辦公樓的重置成本價(jià)為700萬(wàn)元，成新度折扣率為6成,，可以扣除的與該房產(chǎn)轉(zhuǎn)讓有關(guān)的稅金為2.13萬(wàn)元,。則該房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)應(yīng)繳納土地增值稅（　　）萬(wàn)元,。

單項(xiàng)選擇題某房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)（增值稅一般納稅人）開(kāi)發(fā)一棟普通標(biāo)準(zhǔn)住宅樓出售，取得不含稅銷(xiāo)售收入1800萬(wàn)元,，轉(zhuǎn)讓時(shí)繳納可以在土地增值稅前扣除的相關(guān)稅金10.8萬(wàn)元,。建此住宅樓支付土地使用權(quán)的地價(jià)款和按規(guī)定繳納的有關(guān)費(fèi)用合計(jì)400萬(wàn)元，開(kāi)發(fā)成本800萬(wàn)元,，與開(kāi)發(fā)項(xiàng)目有關(guān)的利息支出90萬(wàn)元,，但無(wú)法按照房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目分?jǐn)偅撌≌?guī)定的房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用扣除比例為10%,。該房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)應(yīng)繳納土地增值稅（　?。┤f(wàn)元。

單項(xiàng)選擇題2018年10月,，位于市區(qū)的某生產(chǎn)企業(yè)（增值稅小規(guī)模納稅人）將其一處閑置廠房轉(zhuǎn)讓?zhuān)炗喌暮贤凶⒚骱愪N(xiāo)售收入600萬(wàn)元。該企業(yè)無(wú)法取得廠房的評(píng)估價(jià)格,，但能提供購(gòu)房發(fā)票（經(jīng)當(dāng)?shù)囟悇?wù)部門(mén)確認(rèn)）,，其購(gòu)房發(fā)票上注明價(jià)款400萬(wàn)元，購(gòu)房日期為2016年2月10日,；企業(yè)在購(gòu)置廠房時(shí)按照規(guī)定繳納契稅12萬(wàn)元,，可以提供契稅完稅憑證。則該企業(yè)計(jì)算土地增值稅時(shí)扣除項(xiàng)目金額合計(jì)（　?。┤f(wàn)元,。

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