單項選擇題

【2019考季】2018年10月,，位于市區(qū)的某生產(chǎn)企業(yè)（增值稅小規(guī)模納稅人）將其一處閑置廠房轉(zhuǎn)讓，簽訂的合同中注明含稅銷售收入600萬元,。該企業(yè)無法取得廠房的評估價格,，但能提供購房發(fā)票（經(jīng)當(dāng)?shù)囟悇?wù)部門確認）,，其購房發(fā)票上注明價款400萬元，購房日期為2016年2月10日,；企業(yè)在購置廠房時按照規(guī)定繳納契稅12萬元，可以提供契稅完稅憑證,。則該企業(yè)計算土地增值稅時扣除項目金額合計（　?。┤f元。

473.10

473.44

485.10

485.30

正確答案：

試題解析

納稅人轉(zhuǎn)讓舊房及建筑物,，凡不能取得評估價格，但能提供購房發(fā)票的,，經(jīng)當(dāng)?shù)囟悇?wù)部門確認,，取得土地使用權(quán)所支付的金額、舊房及建筑物的評估價格,，可按發(fā)票所載金額并從購買年度起至轉(zhuǎn)讓年度止每年加計5%計算扣除,。計算扣除項目時“每年”按購房發(fā)票所載日期起至售房發(fā)票開具之日止，每滿12個月計一年,；超過一年,，未滿12個月但超過6個月的，可以視同為一年,。計算土地增值稅時扣除項目金額合計=400×（1+5%×3）+12+（600-400）/（1+5%）×5%×（7%+3%+2%）+600×0.5‰=473.44（萬元）,。

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土地增值稅納稅審核
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知識點出處

第十一章其他稅種納稅申報和納稅審核

知識點頁碼

2019年考試教材第381,382,383頁

單項選擇題2019年12月，位于市區(qū)的某生產(chǎn)企業(yè)（增值稅小規(guī)模納稅人）將其一處閑置廠房轉(zhuǎn)讓,，簽訂的合同中注明含稅銷售收入600萬元。該企業(yè)無法取得廠房的評估價格,，但能提供購房發(fā)票（經(jīng)當(dāng)?shù)囟悇?wù)部門確認）,，其購房發(fā)票上注明價款400萬元,，購房日期為2017年2月10日,；企業(yè)在購置廠房時按照規(guī)定繳納契稅12萬元,，可以提供契稅完稅憑證。則該企業(yè)計算土地增值稅時扣除項目金額合計（　?。┤f元,。（當(dāng)?shù)匾?guī)定地方教育附加允許

單項選擇題下列情形在計算土地增值稅時，可以按取得土地使用權(quán)所支付的金額和房地產(chǎn)開發(fā)成本之和加計20%扣除的是（　?。?。

單項選擇題某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)（增值稅一般納稅人）開發(fā)一棟普通標準住宅樓出售,，取得不含稅銷售收入1800萬元,，轉(zhuǎn)讓時繳納可以在土地增值稅前扣除的相關(guān)稅金10.8萬元。建此住宅樓支付土地使用權(quán)的地價款和按規(guī)定繳納的有關(guān)費用合計400萬元,，開發(fā)成本800萬元,，與開發(fā)項目有關(guān)的利息支出90萬元,，但無法按照房地產(chǎn)開發(fā)項目分攤,，該省政府規(guī)定的房地產(chǎn)開發(fā)費用扣除比例為10%。該房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)應(yīng)繳納土地增值稅（　?。┤f元,。

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