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東奧題庫/稅務(wù)師題庫/題目

單項選擇題

【2020考季】某稅務(wù)師于2019年12月對某企業(yè)（增值稅一般納稅人）2019年的納稅情況進(jìn)行審查時發(fā)現(xiàn),，該企業(yè)當(dāng)月將銷售貨物（增值稅稅率為13%）時收取的包裝物租金3390元計入了其他應(yīng)付款賬戶的貸方，則下列調(diào)整分錄中正確的是（　?。?。

A

借：其他應(yīng)付款　　　　　　　　　　　　　　　　　　3390
　貸：以前年度損益調(diào)整　　　　　　　　　　　　　　　3390

B

借：其他應(yīng)付款　　　　　　　　　　　　　　　　　　3390
　貸：利潤分配——未分配利潤　　　　　　　　　　　　3390

C

借：其他應(yīng)付款　　　　　　　　　　　　　　　　　　3390
　貸：其他業(yè)務(wù)收入　　　　　　　　　　　　　　　　　3000
　　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）　　　　　　 390

D

借：其他應(yīng)付款　　　　　　　　　　　　　　　　　　3390
　貸：營業(yè)外收入　　　　　　　　　　　　　　　　　　3390

正確答案：

C  

試題解析

在審查中發(fā)現(xiàn)的當(dāng)期的錯誤會計賬目，可根據(jù)正常的會計核算程序,，采用相應(yīng)的方法予以調(diào)整,。不必通過以前年度損益調(diào)整科目予以調(diào)整。

本題關(guān)聯(lián)的知識點(diǎn)

  • 賬務(wù)調(diào)整的基本方法

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    第八章 代理納稅審查方法

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    2020年考試教材第217,218,219頁

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單項選擇題2019年12月某稅務(wù)師事務(wù)所對某工業(yè)企業(yè)（增值稅一般納稅人）11月份的業(yè)務(wù)審查時發(fā)現(xiàn)，該企業(yè)將生產(chǎn)部門耗用的原材料計入銷售費(fèi)用,，該企業(yè)的賬務(wù)處理為： 借：銷售費(fèi)用　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　4500 　貸：原材料　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　4500 已知該批原材料生產(chǎn)的產(chǎn)品在12月份全部售出,，該企業(yè)是按月結(jié)轉(zhuǎn)利潤的，則下列對上述業(yè)務(wù)的調(diào)整分錄正確的是（　?。?/a>

單項選擇題2019年9月某企業(yè)（增值稅一般納稅人）接受甲企業(yè)捐贈的原材料一批,，取得甲企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票上注明的價款為100萬元，增值稅稅額13萬元,，該企業(yè)的賬務(wù)處理為： 借：原材料　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 100 　貸：營業(yè)外收入　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 100 則下列各項中,，屬于對上述業(yè)務(wù)的調(diào)整分錄的是（　　）,。

單項選擇題某稅務(wù)師2019年12月對某工業(yè)企業(yè)2019年業(yè)務(wù)進(jìn)行納稅審核時，發(fā)現(xiàn)該企業(yè)在2019年3月份結(jié)轉(zhuǎn)完工產(chǎn)品成本時，多結(jié)轉(zhuǎn)成本50000元,，進(jìn)一步審核出,、入庫等原始憑證后,，確定該批產(chǎn)品已經(jīng)在2019年10月全部出售,，已知該企業(yè)是按月結(jié)轉(zhuǎn)利潤的，則下列調(diào)整分錄中正確的是（　?。?/a>

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