單項(xiàng)選擇題

【2021考季】某市外資工業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人,，2021年8月轉(zhuǎn)讓一幢新建辦公樓取得不含增值稅收入6000萬元,，簽訂了產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù),，已知該企業(yè)為取得土地使用權(quán)而支付的地價(jià)款和按國家統(tǒng)一規(guī)定繳納的有關(guān)費(fèi)用為1000萬元,，投入的房地產(chǎn)建造成本3000萬元,，其利息支出不能取得金融機(jī)構(gòu)的合法證明,，其轉(zhuǎn)讓辦公樓相關(guān)的稅金為36萬元（不含增值稅和印花稅）,，已知該企業(yè)所在地政府規(guī)定的房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用的計(jì)算扣除比例為10%,。該

380.10

381.00

389.10

468.30

正確答案：

試題解析

扣除項(xiàng)目金額合計(jì)=1000+3000+（1000+3000）×10%+36+6000×0.5‰=4439（萬元）
增值額=6000-4439=1561（萬元）,，增值率=1561÷4439×100%=35.17%,，適用稅率30%。
應(yīng)納土地增值稅稅額=1561×30%=468.30（萬元）,。

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扣除項(xiàng)目及其金額
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第五章土地增值稅

知識點(diǎn)頁碼

2021年考試教材第236,237,238頁
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多項(xiàng)選擇題單項(xiàng)選擇題 位于縣城的某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)開發(fā)一幢寫字樓，取得土地使用權(quán)支付地價(jià)款,、契稅和手續(xù)費(fèi)共計(jì)2000萬元,，發(fā)生房地產(chǎn)開發(fā)成本2600萬元，其中裝修費(fèi)用600萬元,；利息支出80萬元（能提供金融機(jī)構(gòu)貸款證明且能按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項(xiàng)目計(jì)算分?jǐn)偅?；該寫字樓竣工?yàn)收后，將總建筑面積的1/2對外銷售,，簽訂銷售合同,，取得銷售收入4500萬元,；可以扣除的與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金為243萬元；剩余的建筑面積對外出租,，當(dāng)年取得租金收

單項(xiàng)選擇題某市房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)2020年開發(fā)一幢住宅樓，當(dāng)年完工并銷售了80%,，剩余20%對外出租,。已知該企業(yè)計(jì)入房地產(chǎn)開發(fā)成本中的有：拆遷補(bǔ)償費(fèi)800萬元、前期工程費(fèi)300萬元,、建筑工程費(fèi)1200萬元,、基礎(chǔ)設(shè)施費(fèi)300萬元、公共配套設(shè)施費(fèi)200萬元,、開發(fā)間接費(fèi)用150萬元,、銀行借款利息200萬元。那么該企業(yè)當(dāng)年清算土地增值稅時(shí),，可以扣除的房地產(chǎn)開發(fā)成本為（　?。┤f元。

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