【2020考季】位于縣城的某房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)開(kāi)發(fā)一幢寫(xiě)字樓,，取得土地使用權(quán)支付地價(jià)款和相關(guān)稅費(fèi)共計(jì)2000萬(wàn)元,，發(fā)生房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本2600萬(wàn)元，其中裝修費(fèi)用600萬(wàn)元,；利息支出80萬(wàn)元（能提供金融機(jī)構(gòu)貸款證明且能按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項(xiàng)目計(jì)算分?jǐn)偅?；該?xiě)字樓竣工驗(yàn)收后,，將總建筑面積的1/2對(duì)外銷(xiāo)售，簽訂銷(xiāo)售合同,，取得銷(xiāo)售收入4500萬(wàn)元,；剩余的建筑面積對(duì)外出租，當(dāng)年取得租金收入300萬(wàn)元,。已知當(dāng)?shù)厥〖?jí)人民政府規(guī)定,，房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)
正確答案：
（1）可以扣除的取得土地使用權(quán)所支付的金額=2000×1/2=1000（萬(wàn)元）；（2）可以扣除的房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本=2600×1/2=1300（萬(wàn)元）,；（3）可以扣除的房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用=80/2+（1000+1300）×4%=132（萬(wàn)元）,；（4）可以扣除的與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金=243萬(wàn)元；（5）加計(jì)扣除=（1000+1300）×20%=460（萬(wàn)元）,；（6）允許扣除項(xiàng)目金額合計(jì)=1000+1300+132+243+460=3135（萬(wàn)元）,。
扣除項(xiàng)目及其金額
知識(shí)點(diǎn)出處
第七章 土地增值稅
知識(shí)點(diǎn)頁(yè)碼
2020年考試教材第259,260,261,262頁(yè)
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