單項(xiàng)選擇題

【2019考季】某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)取得一宗土地使用權(quán)用于建造寫字樓,，支付的地價(jià)款和相關(guān)稅費(fèi)共計(jì)200萬元,；開發(fā)期間支付土地征用費(fèi)及拆遷補(bǔ)償費(fèi)80萬元、公共配套設(shè)施費(fèi)50萬元,，支付建筑企業(yè)工程款640萬元（合同規(guī)定工程總價(jià)款800萬元,，當(dāng)期實(shí)際支付總價(jià)款的80%,，剩余的20%作為質(zhì)量保證金留存1年，建筑企業(yè)按照工程總價(jià)款開具了發(fā)票）,；項(xiàng)目竣工后,，企業(yè)對(duì)外銷售了70%的寫字樓、20%的寫字樓用于抵償前期欠材料供應(yīng)商的購(gòu)

651

693

770

837

正確答案：

試題解析

房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)在工程竣工驗(yàn)收后,，根據(jù)合同約定,，扣留建筑安裝施工企業(yè)一定比例的工程款，作為開發(fā)項(xiàng)目的質(zhì)量保證金,，在計(jì)算土地增值稅時(shí),，建筑安裝施工企業(yè)就質(zhì)量保證金對(duì)房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)開具發(fā)票的，按發(fā)票所載金額予以扣除,?？梢钥鄢姆康禺a(chǎn)開發(fā)成本=（80+50+800）×（70%+20%）=837（萬元）。

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扣除項(xiàng)目及其金額
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知識(shí)點(diǎn)出處

第七章土地增值稅

知識(shí)點(diǎn)頁碼

2019年考試教材第290,291,292頁

單項(xiàng)選擇題位于縣城的某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)開發(fā)一幢寫字樓，取得土地使用權(quán)支付地價(jià)款,、契稅和手續(xù)費(fèi)共計(jì)2000萬元,，發(fā)生房地產(chǎn)開發(fā)成本2600萬元，其中裝修費(fèi)用600萬元,；利息支出80萬元（能提供金融機(jī)構(gòu)貸款證明且能按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項(xiàng)目計(jì)算分?jǐn)偅?；該寫字樓竣工?yàn)收后，將總建筑面積的1/2對(duì)外銷售,，簽訂銷售合同,，取得銷售收入4500萬元；可以扣除的與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金為243萬元,；剩余的建筑面積對(duì)外出租,，當(dāng)年取得租金收

單項(xiàng)選擇題2019年4月,，位于市區(qū)的某工業(yè)企業(yè)委托建筑公司建造一棟廠房,，取得土地使用權(quán)支付的金額為100萬元，房地產(chǎn)開發(fā)成本為120萬元,，與房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目有關(guān)的銷售費(fèi)用,、管理費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用合計(jì)為400萬元，財(cái)務(wù)費(fèi)用中的利息支出共計(jì)100萬元,，其中包括超過貸款期限的利息20萬元和加罰的利息30萬元,，利息支出能提供金融機(jī)構(gòu)貸款證明且能按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項(xiàng)目計(jì)算分?jǐn)偅粡S房建成后全部對(duì)外轉(zhuǎn)讓。已知當(dāng)?shù)卣?guī)定計(jì)征土地增值

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