【2019考季】2019年4月,,位于市區(qū)的某工業(yè)企業(yè)委托建筑公司建造一棟廠房,,取得土地使用權(quán)支付的金額為100萬元,房地產(chǎn)開發(fā)成本為120萬元,,與房地產(chǎn)開發(fā)項目有關(guān)的銷售費用,、管理費用和財務(wù)費用合計為400萬元,,財務(wù)費用中的利息支出共計100萬元,其中包括超過貸款期限的利息20萬元和加罰的利息30萬元,,利息支出能提供金融機構(gòu)貸款證明且能按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項目計算分?jǐn)?;廠房建成后全部對外轉(zhuǎn)讓。已知當(dāng)?shù)卣?guī)定計征土地增值
正確答案:
對于超過貸款期限的利息和加罰的利息不允許扣除,;該企業(yè)在計算土地增值稅時可以扣除的房地產(chǎn)開發(fā)費用=(100-20-30)+(100+120)×4%=58.8(萬元),。
扣除項目及其金額
知識點出處
第七章 土地增值稅
知識點頁碼
2019年考試教材第290,291,292頁