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多項選擇題

【2024考季】關(guān)于所得稅會計處理的表述中,，正確的有（　　）。

所得稅費用包括當(dāng)期所得稅和遞延所得稅

企業(yè)合并中取得資產(chǎn)的賬面價值與計稅基礎(chǔ)不同的,，應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅和所得稅費用

遞延所得稅等于期末遞延所得稅資產(chǎn)減去期末遞延所得稅負(fù)債

與直接計入所有者權(quán)益的交易或事項相關(guān)的當(dāng)期所得稅及遞延所得稅應(yīng)計入所有者權(quán)益

當(dāng)期應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額應(yīng)按當(dāng)期適用的企業(yè)所得稅稅率計算

正確答案：

試題解析

選項B,，企業(yè)合并中取得資產(chǎn)的賬面價值與計稅基礎(chǔ)不同的，滿足遞延所得稅確認(rèn)條件的應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅，并調(diào)整企業(yè)合并形成的商譽(yù)或當(dāng)期損益,；選項C，遞延所得稅=（期末遞延所得稅負(fù)債-期初遞延所得稅負(fù)債）-（期末遞延所得稅資產(chǎn)-期初遞延所得稅資產(chǎn)）,。

本題關(guān)聯(lián)的知識點

遞延所得稅負(fù)債的確認(rèn)與計量
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知識點出處

第十六章所得稅

知識點頁碼

2024年考試教材第407,408頁

單項選擇題B公司于2018年12月31日取得某項固定資產(chǎn),，其初始入賬價值為1000萬元，預(yù)計使用年限為10年,，采用年限平均法計提折舊,，預(yù)計凈殘值為0。稅法規(guī)定,，對于該項固定資產(chǎn)采用雙倍余額遞減法計提折舊,，折舊年限、預(yù)計凈殘值與會計估計相同,。B公司適用的所得稅稅率為25%。則2020年12月31日該項固定資產(chǎn)應(yīng)確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債為（　?。┤f元,。

單項選擇題乙公司為丙公司和丁公司共同投資設(shè)立,。2X21年1月1日，乙公司增資擴(kuò)股,，甲公司出資450萬元取得乙公司30%股權(quán)并能夠?qū)ζ涫┘又卮笥绊?。甲公司投資日，乙公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)的公允價值和賬面價值為1600萬元,。2X21年,，乙公司實現(xiàn)凈利潤900萬元，其他綜合收益增加120萬元,。甲公司擬長期持有對乙公司的投資,。甲公司適用的所得稅稅率為25%。不考慮其他因素,，下列各項關(guān)于甲公司2X21年對乙公司投資相關(guān)會

多項選擇題下列各項中,，應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債的有（　　）,。

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