【2020考季】B公司于2018年12月31日取得某項(xiàng)固定資產(chǎn)，其初始入賬價(jià)值為1000萬元,，預(yù)計(jì)使用年限為10年,，采用年限平均法計(jì)提折舊,，預(yù)計(jì)凈殘值為0,。稅法規(guī)定,，對于該項(xiàng)固定資產(chǎn)采用雙倍余額遞減法計(jì)提折舊,，折舊年限,、預(yù)計(jì)凈殘值與會計(jì)估計(jì)相同。B公司適用的所得稅稅率為25%,。則2020年12月31日該項(xiàng)固定資產(chǎn)應(yīng)確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債為（ ?。┤f元。
正確答案：
該項(xiàng)固定資產(chǎn)2019年12月31日賬面價(jià)值=1000-1000/10=900（萬元）,，計(jì)稅基礎(chǔ)=1000-1000×2/10=800（萬元）,，確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債=（900-800）×25%=25（萬元）。2020年12月31日賬面價(jià)值=1000-1000/10×2=800（萬元）,，計(jì)稅基礎(chǔ)=800-800×2/10=640（萬元）,，確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債=（800-640）×25%-25=15（萬元）。
遞延所得稅負(fù)債的確認(rèn)與計(jì)量
知識點(diǎn)出處
第十七章 所得稅
知識點(diǎn)頁碼
2020年考試教材第441,442頁
遞延所得稅負(fù)債的確認(rèn)與計(jì)量
展開
遞延所得稅負(fù)債的確認(rèn)與計(jì)量
展開
遞延所得稅負(fù)債的確認(rèn)與計(jì)量
展開
京公網(wǎng)安備：11010802022124號