【2019考季】甲公司適用的所得稅稅率為25%,。2×18年10月1日,，甲公司以銀行存款56萬元從證券市場購入某公司股票，作為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產(chǎn)核算,，另發(fā)生交易費用0.2萬元,。2×18年12月31日該項以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產(chǎn)的公允價值為52萬元，2×19年12月31日該項以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產(chǎn)的公允價值為64萬元,。則甲公司2×19年年末因該事項應(yīng)
正確答案：
2×18年年末該項以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產(chǎn)賬面價值為52萬元,，計稅基礎(chǔ)為56萬元，甲公司應(yīng)確認遞延所得稅資產(chǎn)=（56-52）×25%=1（萬元）,，2×19年年末,，該項以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產(chǎn)的賬面價值為64萬元，計稅基礎(chǔ)為56萬元,，所以應(yīng)該將之前的遞延所得稅資產(chǎn)1萬元全部轉(zhuǎn)回,，并確認遞延所得稅負債=（64-56）×25%=2（萬元）。
遞延所得稅負債的確認與計量
知識點出處
第十七章 所得稅
知識點頁碼
2019年考試教材第452,453頁
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