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東奧題庫/稅務(wù)師題庫/題目

單項選擇題

【2019考季】甲公司的A建筑物于2016年12月31日投入使用并直接出租,，成本為6800萬元,。甲公司對投資性房地產(chǎn)采用公允價值模式進行后續(xù)計量。2018年12月31日,，已出租A建筑物累計公允價值變動收益為1200萬元,，其中本年度公允價值變動收益為500萬元,。根據(jù)稅法規(guī)定，已出租A建筑物以歷史成本按稅法規(guī)定扣除折舊后作為其計稅基礎(chǔ),，折舊年限為20年,，凈殘值為零，自投入使用的次月起采用年限平均法計提折舊,。假設(shè)甲公司

A
470
B
210
C
125
D
0

正確答案：

B  

試題解析

暫時性差異發(fā)生額由當(dāng)期公允價值變動與當(dāng)期稅會折舊差額造成,，所以該投資性房地產(chǎn)2018年應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅負債=（500+6800/20）×25%=210（萬元）,。

本題關(guān)聯(lián)的知識點

  • 遞延所得稅負債的確認(rèn)與計量

    展開

    知識點出處

    第十七章 所得稅

    知識點頁碼

    2019年考試教材第452,453頁

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