暫估成本是在一定的情況下暫時估算的成本。它是企業(yè)為了保持賬務(wù)的準確性和及時性而采取的一種暫時性處理手段,。一些財會小伙伴在會計實操工作中可能會遇到如下問題：我公司有一些暫估的成本一直沒有取得發(fā)票,，在做季度預(yù)繳時,，是否需要調(diào)整成本呢？

根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅若干問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2011年第34號）文件第六條規(guī)定,，企業(yè)當(dāng)年度實際發(fā)生的相關(guān)成本、費用，由于各種原因未能及時取得該成本,、費用的有效憑證,，企業(yè)在預(yù)繳季度所得稅時，可暫按賬面發(fā)生金額進行核算,；但在匯算清繳時,，應(yīng)補充提供該成本、費用的有效憑證,。

企業(yè)在進行匯算清繳時，應(yīng)補充提供該成本,、費用的有效憑證,。暫估入賬的成本，只要在次年5月31日前收到了發(fā)票,，就不影響稅前扣除,。

這主要取決于您單位的性質(zhì),。

如果是一般納稅人,，購進的貨物等已到達并驗收入庫，但尚未收到增值稅扣稅憑證并未付款的,，應(yīng)在月末按貨物清單或相關(guān)合同協(xié)議上的價格暫估入賬,，不需要將增值稅的進項稅額暫估入賬。

如果是小規(guī)模納稅人,，由于不得抵扣增值稅進項稅額,，故購進貨物相關(guān)的進項稅額應(yīng)當(dāng)計入貨物的成本價。所以,，小規(guī)模納稅人暫估入賬的金額中應(yīng)當(dāng)包含增值稅進項稅額,。

對企業(yè)發(fā)現(xiàn)以前年度實際發(fā)生的、按照稅收規(guī)定應(yīng)在企業(yè)所得稅前扣除而未扣除或者少扣除的支出,，企業(yè)做出專項申報及說明后,，準予追補至該項目發(fā)生年度計算扣除，但追補確認期限不得超過5年,。企業(yè)由于上述原因多繳的企業(yè)所得稅稅款,，可以在追補確認年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅款中抵扣，不足抵扣的,，可以向以后年度遞延抵扣或申請退稅,。

（本文來源：上海稅務(wù)）

學(xué)習(xí)更多繼續(xù)教育財稅干貨，同成長,，共進步,。