財政部,、稅務(wù)總局日前發(fā)布一系列公告,，宣布一批稅收優(yōu)惠政策執(zhí)行至2027年12月31日。這有助于促進經(jīng)濟的發(fā)展,，調(diào)動經(jīng)濟活力,，同時有助于大中小型企業(yè)的發(fā)展。那么到底有哪些呢,？正在學習會計繼續(xù)教育的你知道嗎,？讓我們一起來看一看!

● 對月銷售額10萬元以下（含本數(shù)）的增值稅小規(guī)模納稅人,，免征增值稅,。

● 增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，減按1%征收率征收增值稅,；適用3%預征率的預繳增值稅項目,，減按1%預征率預繳增值稅。

● 本項政策執(zhí)行至2027年12月31日,。

● 對金融機構(gòu)向小型企業(yè),、微型企業(yè)及個體工商戶發(fā)放小額貸款取得的利息收入，免征增值稅,。

本政策所稱小額貸款,，是指單戶授信小于100萬元（含本數(shù)）的小型企業(yè)、微型企業(yè)或個體工商戶貸款,；沒有授信額度的,，是指單戶貸款合同金額且貸款余額在100萬元（含本數(shù)）以下的貸款。

● 對金融機構(gòu)與小型企業(yè),、微型企業(yè)簽訂的借款合同免征印花稅,。

● 本項政策執(zhí)行至2027年12月31日。

對金融機構(gòu)向小型企業(yè),、微型企業(yè)和個體工商戶發(fā)放小額貸款取得的利息收入,，免征增值稅。

● 金融機構(gòu)可以選擇以下兩種方法之一適用免稅：

（一）對金融機構(gòu)向小型企業(yè),、微型企業(yè)和個體工商戶發(fā)放的，利率水平不高于全國銀行間同業(yè)拆借中心公布的貸款市場報價利率（LPR）150%（含本數(shù)）的單筆小額貸款取得的利息收入,，免征增值稅,；高于全國銀行間同業(yè)拆借中心公布的貸款市場報價利率（LPR）150%的單筆小額貸款取得的利息收入，按照現(xiàn)行政策規(guī)定繳納增值稅,。

（二）對金融機構(gòu)向小型企業(yè),、微型企業(yè)和個體工商戶發(fā)放單筆小額貸款取得的利息收入中，不高于該筆貸款按照全國銀行間同業(yè)拆借中心公布的貸款市場報價利率（LPR）150%（含本數(shù)）計算的利息收入部分,，免征增值稅,；超過部分按照現(xiàn)行政策規(guī)定繳納增值稅。

● 本政策所稱金融機構(gòu),，是指經(jīng)中國人民銀行,、金融監(jiān)管總局批準成立的已實現(xiàn)監(jiān)管部門上一年度提出的小微企業(yè)貸款增長目標的機構(gòu)，以及經(jīng)中國人民銀行,、金融監(jiān)管總局,、中國證監(jiān)會批準成立的開發(fā)銀行及政策性銀行、外資銀行和非銀行業(yè)金融機構(gòu),。金融機構(gòu)實現(xiàn)小微企業(yè)貸款增長目標情況,，以金融監(jiān)管總局及其派出機構(gòu)考核結(jié)果為準,。

● 本政策所稱小額貸款，是指單戶授信小于1000萬元（含本數(shù)）的小型企業(yè),、微型企業(yè)或個體工商戶貸款,；沒有授信額度的，是指單戶貸款合同金額且貸款余額在1000萬元（含本數(shù)）以下的貸款,。

● 本項政策執(zhí)行至2027年12月31日,。

● 納稅人為農(nóng)戶,、小型企業(yè),、微型企業(yè)及個體工商戶借款、發(fā)行債券提供融資擔保取得的擔保費收入,，以及為上述融資擔保（以下稱原擔保）提供再擔保取得的再擔保費收入,，免征增值稅。

● 再擔保合同對應(yīng)多個原擔保合同的,，原擔保合同應(yīng)全部適用免征增值稅政策,。否則，再擔保合同應(yīng)按規(guī)定繳納增值稅,。

● 本項政策執(zhí)行至2027年12月31日,。

● 自2023年1月1日至2027年12月31日,，對個體工商戶年應(yīng)納稅所得額不超過200萬元的部分,，減半征收個人所得稅。個體工商戶在享受現(xiàn)行其他個人所得稅優(yōu)惠政策的基礎(chǔ)上,，可疊加享受本條優(yōu)惠政策,。

● 自2023年1月1日至2027年12月31日，對增值稅小規(guī)模納稅人,、小型微利企業(yè)和個體工商戶減半征收資源稅（不含水資源稅）,、城市維護建設(shè)稅、房產(chǎn)稅,、城鎮(zhèn)土地使用稅,、印花稅（不含證券交易印花稅）、耕地占用稅和教育費附加,、地方教育附加,。

● 對小型微利企業(yè)減按25%計算應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅政策,，延續(xù)執(zhí)行至2027年12月31日,。

● 增值稅小規(guī)模納稅人、小型微利企業(yè)和個體工商戶已依法享受資源稅、城市維護建設(shè)稅,、房產(chǎn)稅,、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅,、耕地占用稅,、教育費附加、地方教育附加等其他優(yōu)惠政策的,，可疊加享受第二條規(guī)定的優(yōu)惠政策,。

● 已征的相關(guān)稅款，可抵減納稅人以后月份應(yīng)繳納稅款或予以退還,。

● 自2023年1月1日至2027年12月31日,，脫貧人口（含防止返貧監(jiān)測對象）,、持《就業(yè)創(chuàng)業(yè)證》（注明“自主創(chuàng)業(yè)稅收政策”或“畢業(yè)年度內(nèi)自主創(chuàng)業(yè)稅收政策”）或《就業(yè)失業(yè)登記證》（注明“自主創(chuàng)業(yè)稅收政策”）的人員，從事個體經(jīng)營的,，自辦理個體工商戶登記當月起,，在3年（36個月）內(nèi)按每戶每年20000元為限額依次扣減其當年實際應(yīng)繳納的增值稅、城市維護建設(shè)稅,、教育費附加,、地方教育附加和個人所得稅。限額標準最高可上浮20%,，各省,、自治區(qū)、直轄市人民政府可根據(jù)本地區(qū)實際情況在此幅度內(nèi)確定具體限額標準,。

● 自2023年1月1日至2027年12月31日,，自主就業(yè)退役士兵從事個體經(jīng)營的，自辦理個體工商戶登記當月起,，在3年（36個月）內(nèi)按每戶每年20000元為限額依次扣減其當年實際應(yīng)繳納的增值稅、城市維護建設(shè)稅,、教育費附加,、地方教育附加和個人所得稅。限額標準最高可上浮20%,， 各省,、自治區(qū)、直轄市人民政府可根據(jù)本地區(qū)實際情況在此幅度內(nèi)確定具體限額標準,。

● 自2023年1月1日至2027年12月31日,，企業(yè)招用脫貧人口,，以及在人力資源社會保障部門公共就業(yè)服務(wù)機構(gòu)登記失業(yè)半年以上且持《就業(yè)創(chuàng)業(yè)證或《就業(yè)失業(yè)登記證》（注明“企業(yè)吸納稅收政策”）的人員,，與其簽以1以上期限勞動合同并依法繳納社會保險費的，自簽訂勞動合同并繳納社會保險當月起,，在3年內(nèi)按實際招用人數(shù)予以定額依次扣成增值稅,、城市維護建設(shè)稅、教育費附加,、地方教育附加和企業(yè)所得稅優(yōu)惠,。定額標準為每人每年6000元，最高可上浮30%,，各省,、自治區(qū)、直轄市人民政府可根據(jù)本地區(qū)實際情況在此幅度內(nèi)確定具體定額標準,。

● 自2023年1月1日至2027年12月31日,，企業(yè)招用自主就業(yè)退役士兵，與其簽訂1年以上期限勞動合同并依法繳納社會保險費的,，自簽訂勞動合同并繳納社會保險當月起,，在3年內(nèi)按實際招用人數(shù)予以定額依次扣減增值稅、城市維護建設(shè)稅,、教育費附加,、地方教育附加和企業(yè)所得稅優(yōu)惠。定額標準為每人每年6000元,，最高可上浮50%,，各省、自治區(qū),、直轄市人民政府可根據(jù)本地區(qū)實際情況在此幅度內(nèi)確定具體定額標準,。

● 對于初創(chuàng)科技型企業(yè)需符合的條件，從業(yè)人數(shù)繼續(xù)按不超過300人,、資產(chǎn)總額和年銷售收入按均不超過5000萬元執(zhí)行,，其他條件不變。

● 在此期間已投資滿2年及新發(fā)生的投資：

公司制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權(quán)投資方式直接投資于種子期,、初創(chuàng)期科技型企業(yè)滿2年的,，可以按照投資額的70%在股權(quán)持有滿2年的當年抵扣該公司制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的應(yīng)納稅所得額；當年不足抵扣的,，可以在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵扣,。

天使投資個人采取股權(quán)投資方式直接投資于初創(chuàng)科技型企業(yè)滿2年的，可以按照投資額的70%抵扣轉(zhuǎn)讓該初創(chuàng)科技型企業(yè)股權(quán)取得的應(yīng)納稅所得額,；當期不足抵扣的,，可以在以后取得轉(zhuǎn)讓該初創(chuàng)科技型企業(yè)股權(quán)的應(yīng)納稅所得額時結(jié)轉(zhuǎn)抵扣。

天使投資個人投資多個初創(chuàng)科技型企業(yè)的，對其中辦理注銷清算的初創(chuàng)科技型企業(yè),，天使投資個人對其投資額的70%尚未抵扣完的,，可自注銷清算之日起36個月內(nèi)抵扣天使投資個人轉(zhuǎn)讓其他初創(chuàng)科技型企業(yè)股權(quán)取得的應(yīng)納稅所得額。

● 本項政策執(zhí)行至2027年12月31日,。

（本文內(nèi)容來源：中國政府網(wǎng)）

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