[小編“娜寫年華”] 東奧會計在線高級會計師頻道提供：2016高級會計實務(wù)預習考點：預測技術(shù)（1）。

　　2016高級會計實務(wù)預習考點：預測技術(shù)（1）

　　企業(yè)要做好未來的規(guī)劃工作，正確確定年度的經(jīng)營目標（如下個年度的銷售額等），就必須對未來的經(jīng)濟狀況,、市場環(huán)境、需求變化等進行分析,、預測和判斷,，管理者必須掌握一些定量的預測技術(shù)和分析方法。

　　定量的預測與分析方法可以分作三類：數(shù)據(jù)分析,、模型分析和不確定性分析,。

　　（一）回歸分析

　　回歸分析用于研究一個因變量（y）對另一個或多個解釋變量（X或X₁，X₂ ,，…,，X_n）的依賴關(guān)系，可以通過后者（在重復抽樣中）的已知或設(shè)定值,，去估計和（或）預測前者的（總體）均值,。

　　回歸分析分為雙變量回歸分析和多元回歸分析。在雙變量回歸分析中,，因變量（y）依賴的只有唯一的一個解釋變量（x）,。在多元回歸分析中,，包括多個解釋變量（X₁,，X₂ ，…,，X_n）,。

　　雙變量回歸分析的計算公式：

　　（二）時間序列分析

　　時間序列是一段時間間隔內(nèi)所記錄的一連串變量的數(shù)值。

　　時間序列由趨勢,、季節(jié)性差異,、周期性差異和隨機性差異等要素構(gòu)成。

　　趨勢（T）是時間序列所記錄數(shù)值的長期走勢,。

　　時間序列的實際記錄結(jié)果（Y）往往偏離趨勢值,，產(chǎn)生偏離的原因包括季節(jié)性差異、周期性差異和隨機性差異,。

　　季節(jié)性差異（SV）是由于不同的年份,、不同的日期或不同時刻所導致的時間序列數(shù)據(jù)的短期震蕩波動,。季節(jié)性差異并不局限于季節(jié)，只要是不同時間所形成的均可,。

　　周期性差異（CV）是由于周期性循環(huán)所導致的中期變動,。

　　隨機性差異（RV）是由于非常隨機的和不可預料的 因素所導致的差異，例如罷工,、恐怖活動和地震等,。

　　時間序列通常采用移動平均法進行處理。移動平均法是從N期的時間序列數(shù)據(jù)中選取M期數(shù)據(jù)作為樣本值,，求其M期的算術(shù)平均數(shù),，并不斷地向后移動計算， 所求的平均數(shù)對應m期間的中點,。使用移動平均法的目的是將時間序列中的差異去除掉,，從而只留下代表趨勢的一連串數(shù)據(jù)。

　　時間序列的研究方法包括加法模型和乘法模型,。

　　1.加法模型

　　加法模型使用絕對數(shù)來表示差異,，其計算公式為：

　　Y＝T＋SV＋CV＋RV

　　2.乘法模型

　　乘法模型使用相對數(shù)來表示差異，其計算公式如下：

　　Y＝T×SV×CV×RV

　　【2】

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