相關(guān)內(nèi)容

主要風(fēng)險

（1）立項缺乏可行性研究或者可行性研究流于形式,、決策不當(dāng)、審核審批不嚴(yán),、盲目上馬,，可能導(dǎo)致建設(shè)項目難以實現(xiàn)預(yù)期目標(biāo)甚至導(dǎo)致項目失敗,；違規(guī)或超標(biāo)建設(shè)樓,、堂、館,、所,，可能導(dǎo)致財政資金極大浪費(fèi)或者單位違紀(jì)；
（2）違規(guī)或超標(biāo)建設(shè)樓,、堂,、館、所,，可能導(dǎo)致財政資金極大浪費(fèi)或者單位違紀(jì),；
（3）項目設(shè)計方案不合理，概預(yù)算脫離實際,，技術(shù)方案未能有效落實,，可能導(dǎo)致建設(shè)項目質(zhì)量存在隱患、投資失控以及項目建成后運(yùn)行成本過高等風(fēng)險,；
（4）招投標(biāo)過程中存在串通,、暗箱操作或商業(yè)賄賂等舞弊行為，可能導(dǎo)致招標(biāo)工作違法違規(guī),、中標(biāo)人實際難以勝任等風(fēng)險,；
（5）項目變更審核不嚴(yán)格、工程變更頻繁,，可能導(dǎo)致預(yù)算超支,、投資失控、工期延誤等風(fēng)險,；
（6）建設(shè)項目價款結(jié)算管理不嚴(yán)格,，價款結(jié)算不及時，項目資金不落實,、使用管理混亂,，可能導(dǎo)致工程進(jìn)度延遲或中斷、資金損失等風(fēng)險,；
（7）竣工驗收不規(guī)范,、最終把關(guān)不嚴(yán)，可能導(dǎo)致工程交付使用后存在重大隱患,；
（8）虛報項目投資完成額,、虛列建設(shè)成本或者隱匿結(jié)余資金，未經(jīng)竣工財務(wù)決算審計，可能導(dǎo)致竣工決算失真等風(fēng)險,；
（9）建設(shè)項目未及時辦理資產(chǎn)及檔案移交,、資產(chǎn)未及時結(jié)轉(zhuǎn)入賬，可能導(dǎo)致存在賬外資產(chǎn)等風(fēng)險,。

關(guān)鍵控控制環(huán)節(jié)及制措施

（1）立項,、設(shè)計與概預(yù)算控制：
①對項目建議和可行性研究報告的編制、項目決策程序等做出明確規(guī)定,，確保項目決策科學(xué),、合理。建設(shè)項目應(yīng)當(dāng)經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決定,，嚴(yán)禁任何個人單獨(dú)決策或者擅自改變集體決策意見,。
②擇優(yōu)選取具有相應(yīng)資質(zhì)的設(shè)計單位，并簽訂合同,；
③建立與建設(shè)項目相關(guān)的審核機(jī)制,，項目建議書、可行性研究報告,、設(shè)計方案,、概預(yù)算等應(yīng)當(dāng)由單位內(nèi)部的規(guī)劃、技術(shù),、財會,、法律等相關(guān)工作人員或者根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定委托具有相應(yīng)資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行審核，出具評審意見,；
（2）招標(biāo)控制：依據(jù)國家有關(guān)規(guī)定組織建設(shè)項目招標(biāo)工作,；
（3）工程價款支付控制：按照審批單位下達(dá)的投資計劃和預(yù)算對建設(shè)項目資金實行專款專用,；
（4）工程變更控制：經(jīng)批準(zhǔn)的投資概算是工程投資的最高限額,，未經(jīng)批準(zhǔn)，不得調(diào)整和突破,。如需調(diào)整投資概算,，應(yīng)當(dāng)按國家有關(guān)規(guī)定報經(jīng)批準(zhǔn)；
（5）項目記錄控制：加強(qiáng)對建設(shè)項目檔案的管理,；
（6）竣工驗收控制：按照規(guī)定的時限及時辦理竣工決算