【分析與解釋】

　　1.事項(xiàng)（1）存在不當(dāng)之處,。不當(dāng)之處：審計(jì)委員會(huì)主任暫由總經(jīng)理張某兼任,。理由：審計(jì)委員會(huì)負(fù)責(zé)人及其成員必須具備相應(yīng)的獨(dú)立性,、良好的職業(yè)操守和專業(yè)勝任能力，審計(jì)委員會(huì)主任應(yīng)該由獨(dú)立董事?lián)�任�?/P>

　　2.事項(xiàng)（2）存在不當(dāng)之處,。不當(dāng)之處：董事會(huì)審議并通過(guò)了戰(zhàn)略委員會(huì)提交的方案,，迅速投入巨額資金,，實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型。理由：企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略方案經(jīng)董事會(huì)審議通過(guò)后,，應(yīng)報(bào)經(jīng)股東大會(huì)批準(zhǔn)實(shí)施,。

　　3.事項(xiàng)（3）不存在不當(dāng)之處。

　　4.事項(xiàng)（4）存在不當(dāng)之處,。不當(dāng)之處：乙公司采購(gòu)沙石時(shí),，沒(méi)有簽訂書面合同，采用現(xiàn)金結(jié)算金額達(dá)800萬(wàn)元,。理由：乙公司應(yīng)該與具有主體資格的供應(yīng)商按照規(guī)定的權(quán)限和程序簽訂書面合同,，明確供應(yīng)數(shù)量、質(zhì)量,、進(jìn)度,，嚴(yán)把原材料質(zhì)量關(guān)；財(cái)務(wù)部門根據(jù)合同條款審核后辦理結(jié)算,，不能由施工人員在現(xiàn)場(chǎng)即時(shí)清結(jié),。

　　5.事項(xiàng)（5）不存在不當(dāng)之處。

　　6.事項(xiàng)（6）存在不當(dāng)之處,。不當(dāng)之處：① 剛成立不到半年的E子公司暫不列入本次評(píng)價(jià)范圍。理由：根據(jù)全面性原則,，內(nèi)部控制評(píng)價(jià)應(yīng)該涵蓋企業(yè)及其所屬單位的各種業(yè)務(wù)和事項(xiàng),。②評(píng)價(jià)方案經(jīng)總經(jīng)理審定批準(zhǔn)后實(shí)施。理由：內(nèi)部控制評(píng)價(jià)部門應(yīng)當(dāng)根據(jù)企業(yè)實(shí)際情況和管理要求,，分析企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理過(guò)程中的高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域和重要業(yè)務(wù)事項(xiàng),，制定科學(xué)合理的評(píng)價(jià)工作方案，經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)后實(shí)施,。

　　7.事項(xiàng)（7）存在不當(dāng)之處,。不當(dāng)之處：① 在評(píng)價(jià)內(nèi)容上，從內(nèi)部環(huán)境,、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估,、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督要素入手,，對(duì)內(nèi)部控制設(shè)計(jì)與運(yùn)行進(jìn)行全面評(píng)價(jià),。理由：內(nèi)部控制評(píng)價(jià)應(yīng)包括內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估,、控制活動(dòng),、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督五要素,�,？刂苹顒�(dòng)本身也是評(píng)價(jià)的內(nèi)容,。② 丙公司因與村民發(fā)生糾紛被起訴，評(píng)價(jià)工作組據(jù)此認(rèn)定丙公司存在非財(cái)務(wù)報(bào)告重大缺陷,。東奧高級(jí)會(huì)計(jì)師頻道編輯“娜寫年華”發(fā)布,。理由：常見的重大缺陷有：管理者舞弊；企業(yè)在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì),、資產(chǎn)管理,、資本運(yùn)營(yíng)、信息披露,、產(chǎn)品質(zhì)量,、安全生產(chǎn)、環(huán)境保護(hù)等方面發(fā)生重大違法違規(guī)事件或責(zé)任事故,，或者遭受重大行政監(jiān)管處罰等,。從上述事項(xiàng)性質(zhì)看，認(rèn)定為重大缺陷不當(dāng),。

　　8.事項(xiàng)（8）不存在不當(dāng)之處,。

　　9.事項(xiàng)（9）存在不當(dāng)之處。不當(dāng)之處：①A會(huì)計(jì)師事務(wù)所認(rèn)為太湖公司不存在重大缺陷,，出具了報(bào)告期末內(nèi)部控制整體有效的審計(jì)報(bào)告,。理由：企業(yè)董事會(huì)對(duì)內(nèi)部控制整體有效性發(fā)表意見。注冊(cè)會(huì)計(jì)師僅對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制的有效性發(fā)表意見,；對(duì)內(nèi)部控制審計(jì)過(guò)程中注意到的非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制的重大缺陷,，應(yīng)在內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告中增加“非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制重大缺陷描述段”予以披露。②在提交審計(jì)報(bào)告的同時(shí),，以書面形式與太湖公司經(jīng)理層,、董事會(huì)對(duì)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的重要缺陷和一般缺陷進(jìn)行了溝通。理由：注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)該在出具審計(jì)報(bào)告前與企業(yè)溝通審計(jì)過(guò)程中識(shí)別的所有控制缺陷,，重大缺陷和重要缺陷須以書面形式與董事會(huì)和經(jīng)理層溝通,。

　　10.事項(xiàng)（10）不存在不當(dāng)之處。

　　相關(guān)推薦：

　　2015年高級(jí)會(huì)計(jì)師考試報(bào)考常見問(wèn)題匯總

　　2015高會(huì)考試《高級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》各章節(jié)重點(diǎn)精講匯總

　　2015年高級(jí)會(huì)計(jì)師網(wǎng)絡(luò)輔導(dǎo)全面熱招 2年內(nèi)自主學(xué)習(xí)

上一頁(yè)  [1] [2]