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【知識點】企業(yè)集團財務公司

【所屬章節(jié)】第四章 企業(yè)投資,、融資決策與集團資金管理

企業(yè)集團財務公司

大型企業(yè)集團的資金集中管理，大多以財務公司為平臺,。財務公司是指以加強企業(yè)集團資金集中管理和提高企業(yè)集團資金使用效率為目的,，為企業(yè)集團成員單位提供財務管理服務的非銀行金融機構,。

(一)產融結合下的財務公司及其功能(☆☆)

財務公司服務對象被嚴格限定在企業(yè)集團內部成員單位這一范圍之內，具體包括：母公司及其控股51%以上的子公司;母公司,、子公司單獨或者共同持股20%以上的公司,，或者持股不足20%但處于最大股東地位的公司;母公司、子公司下屬的事業(yè)單位法人或者社會團體法人,。

財務公司“金融服務”功能及其業(yè)務主要包括：(1)結算服務;(2)融資服務;(3)資本運作服務;(4)咨詢及理財服務,。

(二)財務公司設立條件(☆☆)

按我國相關規(guī)定，企業(yè)集團設立財務公司應當具備下列條件：

(1)符合國家政策并擁有核心主業(yè);

(2)具有2年以上企業(yè)集團內部財務和資金集中管理經驗;

(3)最近1個會計年度末,，總資產不低于300億元人民幣或等值可自由兌換貨幣,，凈資產不低于總資產的30%，作為財務公司控制股東的,，最近1個會計年度末,，凈資產不低于總資產的40%;

(4)財務狀況良好，最近2個會計年度營業(yè)收入總額每年不低于200億元人民幣或等值可自由兌換貨幣,，稅前利潤總額每年不低于10億元人民幣或等值可自由兌換貨幣,，作為財務公司控股股東的，還應滿足最近3個會計年度連續(xù)盈利;

(5)現金流量穩(wěn)定并具有較大規(guī)模,，最近2個會計年度末的貨幣資金余額不低于50億元人民幣或等值可自由兌換貨幣;

(6)權益性投資余額原則上不得超過凈資產的50%(含本次投資額),作為財務公司控股股東的,，權益性投資余額原則上不超過凈資產的40%;

(7)正常經營的成員單位數量不低于50家，確需通過財務公司提供資金集中管理和服務;

(8)母公司具有良好的公司治理結構或有效的組織管理方式,，無不當關聯交易;

(9)母公司有良好的社會聲譽,、誠信記錄和納稅記錄，最近2年內無重大違法違規(guī)行為;

(10)母公司最近1個會計年度末的實收資本不低于50億元人民幣或等值可自由兌換貨幣;

(11)母公司入股資金為自有資金,，不得以委托資金,、債務資金等非自有資金入股;

(12)銀保監(jiān)會規(guī)章規(guī)定的其他審慎性條件。

設立財務公司的注冊資本金最低為10億元人民幣或等值可自由兌換貨幣,，財務公司注冊資本金主要從成員單位中募集，并可以吸收成員單位以外的具有豐富創(chuàng)業(yè)管理經驗的投資者入股,。成員以外的單個投資者及其關聯方(非成員單位)向財務公司投資入股的比例原則上不得超過20%,。存在公司治理缺陷、股權關系不規(guī)范,、現金流量波動較大以及提供虛假材料等情況,，可能對財務公司產生重大不利影響的企業(yè)，不得作為財務公司的出資人,。

(三)財務公司業(yè)務范圍(☆☆)

按我國有關規(guī)定,，財務公司可以經營下列部分或者全部業(yè)務：

(1)吸收成員單位存款;

(2)辦理成員單位貸款;

(3)辦理成員單位票據貼現;

(4)辦理成員單位資金結算與收付;

(5)提供成員單位委托貸款、債券承銷,、非融資性保函,、財務顧問,、信用鑒證及咨詢代理業(yè)務。

符合條件的財務公司,，可以向中國銀行保險監(jiān)督管理委員會申請從事下列業(yè)務：

(1)從事同業(yè)拆借;

(2)辦理成員單位票據承兌;

(3)辦理成員單位買方信貸和消費信貸;

(4)從事固定收益類有價證券投資;

(5)從事套期保值類衍生產品交易;

(6)銀保監(jiān)會批準的其他業(yè)務,。

(四)財務公司的治理、風險管理與監(jiān)管指標(☆)

財務公司應當堅持“安全性,、流動性,、效益性和服務性”的經營原則，以“安全性”,，即風險可控為根本,。

健全的公司治理結構、互相制衡的決策機制,、規(guī)范的管理運作,、清晰的組織結構與內部責任報告體系、合理的業(yè)務分工與管理責任等,，為財務公司的正常運營,、風險管理等提供了必要的前提條件。

財務公司開展業(yè)務要滿足以下監(jiān)管指標的要求：

(1)資本充足率不得低于銀保監(jiān)會最低監(jiān)管要求;

(2)流動性比例不得低于25%;

(3)貸款余額不得高于存款余額與實收資本之和的80%;

(4)集團外負債總額不得超過資本凈額;

(5)票據承兌余額不得超過資產總額的15%;

(6)票據承兌余額不得高于存放同業(yè)余額的3倍;

(7)票據承兌和轉貼現總額不得高于資本凈額;

(8)承兌匯票保證金余額不得超過存款的10%;

(9)投資總額不得高于資本凈額的70%;

(10)固定資產凈額不得高于資本凈額的20%;

(11)銀保監(jiān)會規(guī)定的其他監(jiān)管指標,。

(五)財務公司與集團下屬上市子公司間的關聯交易與信息披露(☆)

財務公司在為集團下屬各成員單位提供金融服務時,，因涉及各不同法律主體間的存貸款業(yè)務、資金往來及其他服務,，因此,，其開展的各類業(yè)務均屬于“關聯交易”范圍，因此上市公司均應履行關聯交易的信息披露的義務,。

(六)企業(yè)集團資金集中管理與財務公司運作(☆)

根據國內外大型企業(yè)集團資金集中管理實踐,，在設立財務公司的情況下，集團資金集中管理運作大體包括兩種典型模式,，即“收支一體化”運作模式和“收支兩條線”運作模式,。

1.“收支一體化”運作模式

“收支一體化”運作模式的運作機理是：

(1)集團成員單位在外部商業(yè)銀行和財務公司分別開立賬戶，外部商業(yè)銀行由集團總部統(tǒng)一核準,，成員單位資金結算統(tǒng)一通過成員單位在財務公司內部賬戶進行,。

(2)資金收入統(tǒng)一集中。成員單位銀行賬戶納入集團集中范疇,，其銀行賬戶資金經授權統(tǒng)一存入財務公司開立的賬戶中,，形成集團“現金池”。

(3)資金統(tǒng)一支付,。財務公司經授權后,，按照成員單位的支付指令完成代理支付、內部轉賬等結算業(yè)務。

2.“收支兩條線”運作模式

其管理運作機理是：集團總部對成員單位的資金收入和資金支出,，分別采用互不影響的單獨處理流程,，具體流程大體包括：

(1)成員單位在集團指定商業(yè)銀行分別開立“收入”賬戶和“支出”賬戶;

(2)成員單位同時在財務公司開立內部賬戶，并授權財務公司對其資金進行查詢和結轉;

(3)每日末,，商業(yè)銀行收入賬戶余額全部歸集到財務公司內部賬戶;

(4)集團內外結算活動,，全部通過財務公司結算業(yè)務系統(tǒng)進行;

(5)每日終了，成員單位以其在財務公司賬戶存款為限,，以日間透支形式辦理對外“支付”業(yè)務,。

(七)財務公司風險管理(☆)

財務公司作為非銀行金融機構，其風險主要來自于以下方面：(1)戰(zhàn)略風險,。(2)信用風險,。(3)市場風險。它主要集中在市場判斷及財務管理上,，如匯率風險及外匯資金貶值,、利率存貸息差縮小等。(4)操作風險,。它主要集中體現在業(yè)務操作流程之中,，如資金被盜竊、財務欺詐,、結算差錯率提高等,。

財務公司應建立全面風險管理體系，建立健全組織機構體系,、強化財務公司的內部控制制度,。

一方面，建立完善的組織機構體系,。

另一方面,，健全內部控制制度并加以落實。

注：以上高級會計師考試知識點內容來自東奧老師授課講義

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