風(fēng)險(xiǎn)管理體系_2024年高級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)重要知識(shí)點(diǎn)
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【知識(shí)點(diǎn)】風(fēng)險(xiǎn)管理體系
【所屬章節(jié)】第三章 企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制
風(fēng)險(xiǎn)管理體系
企業(yè)建立風(fēng)險(xiǎn)管理體系，應(yīng)至少包括以下方面：風(fēng)險(xiǎn)管理理念;風(fēng)險(xiǎn)管理組織職能體系;風(fēng)險(xiǎn)管理制度體系;風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng),。
(一)風(fēng)險(xiǎn)管理理念
企業(yè)應(yīng)建立統(tǒng)一的風(fēng)險(xiǎn)管理理念——如何識(shí)別風(fēng)險(xiǎn),、承擔(dān)哪些風(fēng)險(xiǎn)，以及如何管理這些風(fēng)險(xiǎn),，形成對(duì)風(fēng)險(xiǎn)統(tǒng)一的信念和態(tài)度,，從而決定在戰(zhàn)略制定和執(zhí)行的日常活動(dòng)中如何考慮風(fēng)險(xiǎn),。
風(fēng)險(xiǎn)管理理念可通過(guò)企業(yè)各種口頭或書(shū)面政策表述,，形成風(fēng)險(xiǎn)文化，從而促使個(gè)人價(jià)值觀,、團(tuán)隊(duì)價(jià)值觀,、行為態(tài)度及處世方式在風(fēng)險(xiǎn)管理的價(jià)值觀上趨同,，避免一些部門(mén)相對(duì)于企業(yè)選擇的風(fēng)險(xiǎn)策略過(guò)于激進(jìn)，而另一些部門(mén)過(guò)于保守,。
(二)風(fēng)險(xiǎn)管理組織職能體系
明確風(fēng)險(xiǎn)管理組織架構(gòu)及各自職責(zé)是開(kāi)展全面風(fēng)險(xiǎn)管理的必要條件。風(fēng)險(xiǎn)管理的組織機(jī)構(gòu)主要包括規(guī)范的公司法人治理結(jié)構(gòu),，風(fēng)險(xiǎn)管理職能部門(mén),、內(nèi)部審計(jì)部門(mén)和法律事務(wù)部門(mén)以及其他有關(guān)職能部門(mén)、業(yè)務(wù)單位的組織領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu)及其職責(zé),。
一般來(lái)說(shuō),，企業(yè)各有關(guān)職能部門(mén)和業(yè)務(wù)單位是風(fēng)險(xiǎn)管理的第一道防線;風(fēng)險(xiǎn)管理職能部門(mén)和董事會(huì)下設(shè)的風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)是第二道防線;內(nèi)部審計(jì)部門(mén)和董事會(huì)下設(shè)的審計(jì)委員會(huì)是第三道防線。
通過(guò)組織體系建設(shè),，企業(yè)可根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)的來(lái)源,、影響、性質(zhì),、責(zé)任主體等不同標(biāo)準(zhǔn),，建立符合風(fēng)險(xiǎn)管理需要的，滿足系統(tǒng)性,、完整性,、層次性、可操作性,、可擴(kuò)展性等要求的風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)框架,，確保企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理責(zé)任逐級(jí)落實(shí)。
(三)風(fēng)險(xiǎn)管理制度體系
企業(yè)應(yīng)建立健全能夠涵蓋風(fēng)險(xiǎn)管理主要環(huán)節(jié)的風(fēng)險(xiǎn)管理制度體系,，通常包括風(fēng)險(xiǎn)管理決策制度,、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估制度、風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)預(yù)警制度,、應(yīng)急處理制度,、風(fēng)險(xiǎn)管理評(píng)價(jià)制度、風(fēng)險(xiǎn)管理報(bào)告制度,、風(fēng)險(xiǎn)管理考核制度等,。
(四)風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)建設(shè)
企業(yè)應(yīng)用的風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)的主要功能有：
1.實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)信息的共享，包括風(fēng)險(xiǎn)管理政策以及方案,，風(fēng)險(xiǎn)檔案數(shù)據(jù),、分值及信息，歷史損失,、理賠經(jīng)驗(yàn),、信息，風(fēng)險(xiǎn)管理行動(dòng)計(jì)劃等,。
2.風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)和評(píng)估,。利用系統(tǒng)收集各種市場(chǎng)數(shù)據(jù)(如價(jià)格),，對(duì)未來(lái)趨勢(shì)進(jìn)行預(yù)測(cè)研判。由專家“背靠背”按照設(shè)定好的可能性和影響標(biāo)準(zhǔn)在系統(tǒng)中進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)分析評(píng)估,，自動(dòng)匯總結(jié)果,。
3.開(kāi)展風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控。建立風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)及其容忍度并進(jìn)行監(jiān)控預(yù)警,，必要時(shí)切斷業(yè)務(wù)端操作,。如金融衍生品業(yè)務(wù)超過(guò)企業(yè)規(guī)定的止損限額則自動(dòng)報(bào)告或平倉(cāng)。
注：以上高級(jí)會(huì)計(jì)師考試知識(shí)點(diǎn)內(nèi)容來(lái)自東奧老師授課講義
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