集團(tuán)資金集中管理的基本模式_2023年高級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)高頻知識(shí)點(diǎn)
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【知識(shí)點(diǎn)】集團(tuán)資金集中管理的基本模式
【所屬章節(jié)】 第四章 企業(yè)投資,、融資決策與集團(tuán)資金管理
【內(nèi)容導(dǎo)航】集團(tuán)資金集中管理的基本模式
集團(tuán)資金集中管理的基本模式
總部財(cái)務(wù)統(tǒng)收統(tǒng)支模式 | 在該模式下，集團(tuán)下屬成員企業(yè)的一切資金收入都集中在集團(tuán)總部的財(cái)務(wù)部門(mén),，成員單位不對(duì)外單獨(dú)設(shè)立賬號(hào),，一切現(xiàn)金支出都通過(guò)集團(tuán)總部財(cái)務(wù)部門(mén)進(jìn)行，現(xiàn)金收支的審批權(quán)高度集中 |
總部財(cái)務(wù)撥付備用金模式 | 是指集團(tuán)總部財(cái)務(wù)部門(mén)按照一定的期限統(tǒng)撥給所有所屬分支機(jī)構(gòu)或分公司備其使用的一定數(shù)額的現(xiàn)金,。各分支機(jī)構(gòu)或分公司發(fā)生現(xiàn)金支出后,，將持有關(guān)憑證到集團(tuán)財(cái)務(wù)部門(mén)報(bào)銷(xiāo)并補(bǔ)足備用金 |
總部結(jié)算中心或內(nèi)部銀行模式 | ①結(jié)算中心是由企業(yè)集團(tuán)總部設(shè)立的資金管理機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)辦理內(nèi)部各成員企業(yè)的現(xiàn)金收付和往來(lái)結(jié)算業(yè)務(wù) ②內(nèi)部銀行是將社會(huì)銀行的基本職能與管理方式引入企業(yè)內(nèi)部管理機(jī)制而建立起來(lái)的一種內(nèi)部資金管理機(jī)構(gòu),，主要職責(zé)是進(jìn)行企業(yè)或集團(tuán)內(nèi)部日常的往來(lái)結(jié)算和資金調(diào)撥,、運(yùn)籌 |
財(cái)務(wù)公司模式（服務(wù)范圍進(jìn)一步拓展） | 財(cái)務(wù)公司是企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部經(jīng)營(yíng)部分銀行業(yè)務(wù)的非銀行金融機(jī)構(gòu)。其經(jīng)營(yíng)范圍除經(jīng)營(yíng)結(jié)算,、貸款等傳統(tǒng)銀行業(yè)務(wù)外,，還可開(kāi)展外匯、包銷(xiāo)債券,、財(cái)務(wù)及投資咨詢等其他業(yè)務(wù) |
注：以上《高級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》學(xué)習(xí)內(nèi)容來(lái)自東奧老師授課講義
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