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【知識點】風險管理流程和方法之風險識別

【所屬章節(jié)】 第三章 企業(yè)風險管理與內部控制

【內容導航】

1.潛在事件分析

2.事件識別的主要技術和方法

3.事件分類

4.區(qū)分風險和機會

風險管理流程和方法——風險識別

風險識別是識別可能會對企業(yè)產生影響的潛在事件,，并分別確定是否是機會或者可能影響風險管理目標實現的內外部風險因素和風險事項,。簡單來說就是對企業(yè)面臨的各種潛在事件進行識別分析,。

1.潛在事件分析

潛在事件分析主要是分析影響企業(yè)實現戰(zhàn)略目標的外部因素和內部因素

一般來說,，外部因素主要包括：經濟,、自然環(huán)境、政治,、社會等,。

內部因素主要包括：基礎結構、人員,、流程,、技術等。

在分析內,、外部因素的同時,，需要分析其與企業(yè)相關的事項以及導致的結果。

2.事件識別的主要技術和方法

風險識別建立在廣泛的信息搜集基礎上,，既要考慮已經發(fā)生的數據,，還要著眼未來做一定預判。風險識別的應用技術包括調查問卷,、風險組合清單,、職能部門風險匯總、SWOT分析、高級研討會及頭腦風暴,、損失事件數據追蹤,、內部審計、流程圖,、內部風險管理會議,、每月管理和分析報告、金融市場活動的實時反饋,、主要的外部指數和內部指數,、政策變化追蹤及相關性分析、決策樹分析,、事件樹分析等,。

隨著信息技術與商業(yè)模式、管理模式的有效結合,，加大大數據的應用對風險管理變得越來越重要,，由此可以提升企業(yè)風險識別的能力，篩選出對企業(yè)更為重要的有利或不利的因素,，避免損失,，甚至將不確定性轉化為機會。

針對不同的風險,，主要考慮收集的信息包括：

（1）戰(zhàn)略風險：國內外宏觀經濟政策以及經濟運行情況,、本行業(yè)狀況、國家產業(yè)政策,；科技進步,、技術創(chuàng)新的有關內容；市場對本企業(yè)產品或服務的需求,；與企業(yè)戰(zhàn)略合作伙伴的關系,，未來尋求戰(zhàn)略合作伙伴的可能性；本企業(yè)主要客戶,、供應商及競爭對手的有關情況,；與主要競爭對手相比，本企業(yè)實力與差距,；本企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略和規(guī)劃,、投融資計劃、年度經營目標,、經營戰(zhàn)略,，以及編制這些戰(zhàn)略、規(guī)劃,、計劃,、目標的有關依據,；本企業(yè)對外投融資流程中曾發(fā)生或易發(fā)生錯誤的業(yè)務流程或環(huán)節(jié)

（2）財務風險：負債、或有負債,、負債率,、償債能力；現金流,、應收賬款及其占銷售收入的比重,、資金周轉率；產品存貨及其占銷售成本的比重,、應付賬款及其占購貨額的比重,；制造成本和管理費用、財務費用,、銷售費用,；盈利能力；成本核算,、資金結算和現金管理業(yè)務中曾發(fā)生或易發(fā)生錯誤的業(yè)務流程或環(huán)節(jié),；與本企業(yè)相關的會計政策、會計估算,、與國際財務報告準則的差異與調節(jié)（如退休金,、遞延稅項等）等信息,。

（3）市場風險：產品或服務的價格及供需變化,；能源、原材料,、配件等物資供應的充足性,、穩(wěn)定性和價格變化；主要客戶,、主要供應商的信用情況,；稅收政策和利率、匯率,、股票價格指數的變化,；潛在競爭者、競爭者及其主要產品,、替代品情況,。

（4）運營風險：產品結構、新產品研發(fā),；新市場開發(fā),，市場營銷策略，包括產品或服務定價與銷售渠道,，市場營銷環(huán)境狀況等,；

企業(yè)組織效能,、管理現狀、企業(yè)文化,，中,、高層管理人員和重要業(yè)務流程中專業(yè)人員的知識結構、專業(yè)經驗,；期貨等衍生產品業(yè)務中曾發(fā)生或易發(fā)生失誤的流程和環(huán)節(jié),；質量、安全,、環(huán)保,、信息安全等管理中曾發(fā)生或易發(fā)生失誤的業(yè)務流程或環(huán)節(jié)；因企業(yè)內外部人員的道德風險致使企業(yè)遭受損失或業(yè)務控制系統(tǒng)失靈,；給企業(yè)造成損失的自然災害以及除上述有關情形之外的其他純粹風險,；對現有業(yè)務流程和信息系統(tǒng)操作運行情況的監(jiān)管、運行評價及持續(xù)改進能力,；企業(yè)風險管理的現狀和能力,。

（5）法律與合規(guī)風險：國內外與本企業(yè)相關的政治、法律環(huán)境,；影響企業(yè)的新法律法規(guī)和政策,；員工道德操守的遵從性；簽訂的重大協(xié)議和有關貿易合同中本企業(yè)發(fā)生重大法律糾紛案件的情況,；企業(yè)和競爭對手的知識產權情況,。

（6）政治風險：東道國限制投資領域、設置貿易壁壘,、外匯管制,、稅收政策變化、沒收財產等,。

（7）社會文化風險：跨國經營活動東道國文化和母國文化的差異,；企業(yè)并購雙方企業(yè)文化的差異；組織內部的文化差異等,。

（8）技術風險：新技術對行業(yè)帶來的影響,；企業(yè)在設計、研發(fā)和應用環(huán)節(jié)所帶來的風險,。

（9）自然環(huán)境風險：極端天氣,、自然災害等。

（10）產業(yè)風險：產業(yè)周期,、供應鏈,、產業(yè)鏈構成和集中程度、產業(yè)發(fā)展趨勢等,。

（11）信用風險：交易對手的經營狀況,、是否被制裁等因素,。

風險識別的深度、廣度,、時機和范圍因企業(yè)不同而不同,。但無論如何，強有力的風險識別技術是風險評估和應對的重要基礎,。

3.事件分類

通過潛在事件分類,，并將企業(yè)各單元和各層級的事項匯總，可以更多地獲得風險評估的信息,、辨識機會和風險,。

如將公司債權回收作為一個事項，用于統(tǒng)計債務違約的情況,。

表3-1為分析事件提供了內部因素和外部因素的主要歸類方法,。

外部因素主要有：經濟、自然環(huán)境,、政治,、社會、技術,、市場,、產業(yè)、法律,、競爭對手,。

內部因素主要有：基礎結構、人員,、流程,、信息系統(tǒng)技術能力,、研發(fā)能力,、財務狀況、企業(yè)聲譽,、市場地位,。

4.區(qū)分風險和機會

通過事件分析，對于負面影響的事件（即風險）由管理層進一步評估和應對,，對于具有正面影響或者抵消風險的負面影響的事件（即機會）則反饋到管理層的戰(zhàn)略或目標制定過程中,，以便更好地抓住機會。

實務中,，在多數情況下,，多個風險可能影響一個目標的實現，通常使用魚骨圖或潛在事件分類圖來表示,。

注：以上《高級會計實務》學習內容來自東奧老師授課講義

（本文為東奧會計在線原創(chuàng)文章,，僅供考生學習使用,，禁止任何形式的轉載）