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交易性金融資產(chǎn)賬面價(jià)值和公允價(jià)值是什么

來源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：梁新穎 2020-05-19 15:04:37

精選回答

東奧高級(jí)會(huì)計(jì)師

2022-10-09 19:55:56

交易性金融資產(chǎn)公允價(jià)值：亦稱公允市價(jià)、公允價(jià)格,。熟悉市場(chǎng)情況的買賣雙方在公平交易的條件下和自愿的情況下所確定的價(jià)格,，或無關(guān)聯(lián)的雙方在公平交易的條件下一項(xiàng)資產(chǎn)可以被買賣或者一項(xiàng)負(fù)債可以被清償?shù)某山粌r(jià)格。

交易性金融資產(chǎn)賬面價(jià)值即是交易性金融資產(chǎn)總賬科目總余額,。

交易性金融資產(chǎn)公允價(jià)值與賬面價(jià)值關(guān)系如下：

1,、交易性金融資產(chǎn)--成本：是按“公允價(jià)值”計(jì)量的“入賬價(jià)值”,。

2,、后續(xù)計(jì)量時(shí)，公允價(jià)值的變動(dòng)計(jì)入“交易性金融資產(chǎn)--公允價(jià)值變動(dòng)”,。

3,、交易性金融資產(chǎn)賬面價(jià)值=交易性金融資產(chǎn)--成本+【借方余額加】（或-【貸方余額減】）交易性金融資產(chǎn)--公允價(jià)值變動(dòng)。

交易性金融資產(chǎn)的賬務(wù)處理：

企業(yè)取得交易性金融資產(chǎn)時(shí),，應(yīng)當(dāng)按照該交易性金融資產(chǎn)取得時(shí)的公允價(jià)值作為其初始入賬金額,，記入“交易性金融資產(chǎn)—成本”科目。

取得交易性金融資產(chǎn)所支付的價(jià)款中包含了已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利或已到付息期但尚未領(lǐng)取的債券利息的,，應(yīng)單獨(dú)確認(rèn)為應(yīng)收項(xiàng)目,，不構(gòu)成交易性金融資產(chǎn)的初始入賬金額。

交易性金融資產(chǎn)采用公允價(jià)值進(jìn)行后續(xù)計(jì)量,，在資產(chǎn)負(fù)債表日公允價(jià)值的變動(dòng)計(jì)入公允價(jià)值變動(dòng)損益,。

企業(yè)持有交易性金融資產(chǎn)期間對(duì)于被投資單位宣告發(fā)放的現(xiàn)金股利或已到付息期但尚未領(lǐng)取的債券利息，應(yīng)當(dāng)確認(rèn)為應(yīng)收項(xiàng)目,。

出售交易性金融資產(chǎn)時(shí),，應(yīng)將出售時(shí)的公允價(jià)值與其賬面余額之間的差額確認(rèn)為投資收益。

關(guān)注東奧會(huì)計(jì)在線高級(jí)會(huì)計(jì)師頻道,，想了解更多內(nèi)容可以看交易性金融資產(chǎn)的賬務(wù)處理是什么

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