交易性金融資產賬面價值和公允價值是什么
精選回答
交易性金融資產公允價值：亦稱公允市價、公允價格,。熟悉市場情況的買賣雙方在公平交易的條件下和自愿的情況下所確定的價格，或無關聯(lián)的雙方在公平交易的條件下一項資產可以被買賣或者一項負債可以被清償?shù)某山粌r格。
交易性金融資產賬面價值即是交易性金融資產總賬科目總余額。
交易性金融資產公允價值與賬面價值關系如下：
1、交易性金融資產--成本：是按“公允價值”計量的“入賬價值”,。
2、后續(xù)計量時,，公允價值的變動計入“交易性金融資產--公允價值變動”,。
3、交易性金融資產賬面價值=交易性金融資產--成本+【借方余額加】（或-【貸方余額減】）交易性金融資產--公允價值變動,。
交易性金融資產的賬務處理：
企業(yè)取得交易性金融資產時,，應當按照該交易性金融資產取得時的公允價值作為其初始入賬金額，記入“交易性金融資產—成本”科目,。
取得交易性金融資產所支付的價款中包含了已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利或已到付息期但尚未領取的債券利息的,，應單獨確認為應收項目，不構成交易性金融資產的初始入賬金額,。
交易性金融資產采用公允價值進行后續(xù)計量,，在資產負債表日公允價值的變動計入公允價值變動損益。
企業(yè)持有交易性金融資產期間對于被投資單位宣告發(fā)放的現(xiàn)金股利或已到付息期但尚未領取的債券利息,，應當確認為應收項目,。
出售交易性金融資產時，應將出售時的公允價值與其賬面余額之間的差額確認為投資收益,。
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