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所得稅費(fèi)用的計(jì)算公式

來源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：韓旭 2019-08-02 11:22:21

精選回答

東奧高級(jí)會(huì)計(jì)師

2022-10-09 20:09:33

所得稅費(fèi)用的計(jì)算公式

所得稅費(fèi)用的計(jì)算公式

所得稅費(fèi)用=應(yīng)交所得稅+遞延所得稅負(fù)債-遞延所得稅資產(chǎn),；所得稅費(fèi)用=(會(huì)計(jì)利潤(rùn)+或-永久性差異)×25%,。所得稅費(fèi)用指企業(yè)經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)應(yīng)交納的所得稅?！八枚愘M(fèi)用”,，核算企業(yè)負(fù)擔(dān)的所得稅，是損益類科目；這一般不等于當(dāng)期應(yīng)交所得稅,，而是當(dāng)期所得稅和遞延所得稅之和,，即為從當(dāng)期利潤(rùn)總額中扣除的所得稅費(fèi)用。

所得稅費(fèi)用

是指企業(yè)經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)應(yīng)交納的所得稅,，也指“所得稅費(fèi)用”會(huì)計(jì)科目,，該科目核算企業(yè)負(fù)擔(dān)的所得稅，屬于損益類科目,。其借方表示增加,，貸方表示減少。企業(yè)可按“當(dāng)期所得稅費(fèi)用”,、“遞延所得稅費(fèi)用”對(duì)該科目進(jìn)行明細(xì)核算,。

所得稅費(fèi)用一般不等于當(dāng)期應(yīng)交所得稅，而是當(dāng)期所得稅和遞延所得稅之和,，即為從當(dāng)期利潤(rùn)總額中扣除的所得稅費(fèi)用,。

所得稅費(fèi)用的賬務(wù)處理

企業(yè)應(yīng)根據(jù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，計(jì)算確定的當(dāng)期所得稅和遞延所得稅之和,，即為應(yīng)從當(dāng)期利潤(rùn)總額中扣除的所得稅費(fèi)用,，通過“所得稅費(fèi)用”科目核算。

所得稅費(fèi)用=當(dāng)期所得稅+遞延所得稅

遞延所得稅=(遞延所得稅負(fù)債期末余額-遞延所得稅負(fù)債期初余額)-(遞延所得稅資產(chǎn)期末余額-遞延所得稅資產(chǎn)期初余額)

所得稅費(fèi)用核算時(shí)需注意:

(1)本科目核算企業(yè)確認(rèn)的應(yīng)從當(dāng)期利潤(rùn)總額中扣除的所得稅費(fèi)用,。

(2)本科目可按"當(dāng)期所得稅費(fèi)用",、"遞延所得稅費(fèi)用"進(jìn)行明細(xì)核算。

(3)所得稅費(fèi)用的主要賬務(wù)處理,，企業(yè)應(yīng)予確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債,，應(yīng)當(dāng)比照上述原則調(diào)整本科目、"遞延所得稅負(fù)債"科目及有關(guān)科目,。

(4)期末,，應(yīng)將本科目的余額轉(zhuǎn)入"本年利潤(rùn)"科目，結(jié)轉(zhuǎn)后本科目無余額,。

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