所得稅費用的計算公式
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所得稅費用的計算公式
所得稅費用=應(yīng)交所得稅+遞延所得稅負(fù)債-遞延所得稅資產(chǎn)；所得稅費用=(會計利潤+或-永久性差異)×25%。所得稅費用指企業(yè)經(jīng)營利潤應(yīng)交納的所得稅,。“所得稅費用”,，核算企業(yè)負(fù)擔(dān)的所得稅，是損益類科目,；這一般不等于當(dāng)期應(yīng)交所得稅,，而是當(dāng)期所得稅和遞延所得稅之和，即為從當(dāng)期利潤總額中扣除的所得稅費用,。
所得稅費用
是指企業(yè)經(jīng)營利潤應(yīng)交納的所得稅,，也指“所得稅費用”會計科目，該科目核算企業(yè)負(fù)擔(dān)的所得稅,，屬于損益類科目,。其借方表示增加，貸方表示減少,。企業(yè)可按“當(dāng)期所得稅費用”、“遞延所得稅費用”對該科目進行明細(xì)核算,。
所得稅費用一般不等于當(dāng)期應(yīng)交所得稅,，而是當(dāng)期所得稅和遞延所得稅之和,，即為從當(dāng)期利潤總額中扣除的所得稅費用。
所得稅費用的賬務(wù)處理
企業(yè)應(yīng)根據(jù)會計準(zhǔn)則的規(guī)定,，計算確定的當(dāng)期所得稅和遞延所得稅之和,，即為應(yīng)從當(dāng)期利潤總額中扣除的所得稅費用，通過“所得稅費用”科目核算,。
所得稅費用=當(dāng)期所得稅+遞延所得稅
遞延所得稅=(遞延所得稅負(fù)債期末余額-遞延所得稅負(fù)債期初余額)-(遞延所得稅資產(chǎn)期末余額-遞延所得稅資產(chǎn)期初余額)
所得稅費用核算時需注意:
(1)本科目核算企業(yè)確認(rèn)的應(yīng)從當(dāng)期利潤總額中扣除的所得稅費用,。
(2)本科目可按"當(dāng)期所得稅費用"、"遞延所得稅費用"進行明細(xì)核算,。
(3)所得稅費用的主要賬務(wù)處理,，企業(yè)應(yīng)予確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債，應(yīng)當(dāng)比照上述原則調(diào)整本科目,、"遞延所得稅負(fù)債"科目及有關(guān)科目,。
(4)期末，應(yīng)將本科目的余額轉(zhuǎn)入"本年利潤"科目,，結(jié)轉(zhuǎn)后本科目無余額,。
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