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現(xiàn)金流量表附表怎么填

來源：東奧會計在線責編：門瑩 2019-07-19 13:28:08

精選回答

東奧高級會計師

2022-10-09 20:12:09

現(xiàn)金流量表附表怎么填

答案：

現(xiàn)金流量表編制的方法：

一,、經營活動

(1)收到現(xiàn)金

1,、銷售商品,、提供勞務

內容：銷售商品,、提供勞務收到的現(xiàn)金(含銷項稅金,、銷售材料、代購代銷業(yè)務)。

依據：主營業(yè)務收入、其他業(yè)務收入,、應收賬款、應收票據,、預收賬款,、現(xiàn)金、銀行存款,。

公式：主營業(yè)務收入+銷項稅金+其他業(yè)務收入(不含租金)+應收賬款(初-末)+應收票據(初-末)+預收賬款(末-初)+本期收回前期核銷壞賬(本收本銷不考慮)-本期計提的壞賬準備-本期核銷壞賬-現(xiàn)金折扣-票據貼現(xiàn)利息支出-視同銷售的銷項稅-以物抵債的減少+收到的補價,。

2、稅費返還

內容：返還的增值稅,、消費稅,、營業(yè)稅、關稅,、所得稅,、教育費附加。

依據：主營業(yè)務稅金及附加,、補貼收入,、應收補貼款、現(xiàn)金,、銀行存款。

3,、收到其他經營活動

內容：罰款收入,、個人賠償、經營租賃收入等,。

依據：營業(yè)外收入,、其他業(yè)務收入、現(xiàn)金、銀行存款,。

(2)支付現(xiàn)金

1,、購買商品、接受勞務

內容：購買商品,、接受勞務支付的現(xiàn)金(扣除購貨退回,、含進項稅)。

依據：主營業(yè)務成本,、存貨,、應付賬款、應付票據,、預付賬款,。

公式：主營業(yè)務成本+進項稅金+其他業(yè)務支出(不含租金)+存貨(末-初)+應付賬款(初-末)+應付票據(初-末)+預付賬款(末-初)+存貨損耗+工程領用、投資,、贊助的存貨-收到非現(xiàn)金抵債的存貨-成本中非物料消耗(人工,、水電、折舊)-接受投資,、捐贈的存貨-視同購貨的進項稅+支付的補價,。

2、支付職工

內容：支付給職工的工資,、獎金,、津貼、勞動保險,、社會保險,、住房公積金、其他福利費(不含離退休人員,，在其他),。

依據：應付工資、應付福利費,、現(xiàn)金,、銀行存款。

公式：成本,、制造費用,、管理費用中工資及福利費+應付工資減少(初-末)+應付福利費減少(初-末)。

3,、支付的各項稅費

內容：本期實際繳納的增值稅,、消費稅、營業(yè)稅,、關稅,、所得稅,、教育費附加、礦產資源補償費,、“四稅”等各項稅費(含屬于的前期,、本期、后期,，不含計入資產的耕地占用稅),。

依據：應交稅金、管理費用(印花稅),、現(xiàn)金,、銀行存款。

公式：所得稅+主營業(yè)務稅金及附加+已交增值稅等,。

4,、支付其他經營活動

內容：罰款支出、差旅費,、業(yè)務招待費,、保險支出、經營租賃支出等,。

依據：制造費用,、營業(yè)費用、管理費用,、營業(yè)外支出,。

二、投資活動