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經(jīng)營凈現(xiàn)金流量計(jì)算公式

來源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：門瑩 2019-07-18 14:01:08

精選回答

東奧高級(jí)會(huì)計(jì)師

2022-10-09 20:12:45

答案：

經(jīng)營凈現(xiàn)金流量計(jì)算公式：經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額=經(jīng)營凈收益+非付現(xiàn)費(fèi)用-經(jīng)營資產(chǎn)凈增加-無息負(fù)債凈減少,。

經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金凈流量反映出的財(cái)務(wù)狀況,、現(xiàn)金流量結(jié)構(gòu)十分重要，總量相同的現(xiàn)金流量在經(jīng)營活動(dòng),、投資活動(dòng),、籌資活動(dòng)之間分布不同，則意味著不同的財(cái)務(wù)狀況,。

經(jīng)營現(xiàn)金流量是指企業(yè)因銷售商品或提供勞務(wù)等營運(yùn)活動(dòng)以及與此相關(guān)的生產(chǎn)性資產(chǎn)投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量,。

經(jīng)營現(xiàn)金流量，代表了企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)的全部成果,，是“企業(yè)生產(chǎn)的現(xiàn)金”,，因此又稱為“實(shí)體經(jīng)營現(xiàn)金流量”簡稱實(shí)體現(xiàn)金流量。

經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額=現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物的凈增加額-籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額-投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額,。經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金凈流量是經(jīng)營現(xiàn)金毛流量扣除經(jīng)營運(yùn)資本增加后企業(yè)可提供的現(xiàn)金流量,。

投資項(xiàng)目的現(xiàn)金流量由建設(shè)期現(xiàn)金流量、經(jīng)營期現(xiàn)金流量,、終結(jié)期現(xiàn)金流量三部分組成,。

1.建設(shè)期現(xiàn)金流量

(1)長期資產(chǎn)投資(固定資產(chǎn)等)

(2)營運(yùn)資金墊支(流動(dòng)資金投資額)

流動(dòng)資金投資額估算方法如下：

某年流動(dòng)資金投資額(墊支數(shù))=本年流動(dòng)資金需用額-截至上年的流動(dòng)資金投資額

或:某年流動(dòng)資金投資額(墊支數(shù))=本年流動(dòng)資金需用額-上年流動(dòng)資金需用額

本年流動(dòng)資金需用額=本年流動(dòng)資產(chǎn)需用額-本年流動(dòng)負(fù)債需用額

2.終結(jié)期現(xiàn)金流量

終結(jié)期的現(xiàn)金流量主要是現(xiàn)金流入量，包括固定資產(chǎn)變價(jià)凈收入,、固定資產(chǎn)變現(xiàn)凈損益對(duì)現(xiàn)金凈流量的影響和墊支營運(yùn)資金的收回,。

(1)固定資產(chǎn)變價(jià)凈收入

固定資產(chǎn)變價(jià)凈收入，是指固定資產(chǎn)出售或報(bào)廢時(shí)的出售價(jià)款或殘值收入扣除清理費(fèi)用后的凈額。

(2)固定資產(chǎn)變現(xiàn)凈損益對(duì)現(xiàn)金凈流量的影響

固定資產(chǎn)變現(xiàn)凈損益對(duì)現(xiàn)金凈流量的影響用公式表示如下：

固定資產(chǎn)變現(xiàn)凈損益對(duì)現(xiàn)金凈流量的影響=(賬面價(jià)值-變價(jià)凈收入)×所得稅稅率

固定資產(chǎn)的賬面價(jià)值=固定資產(chǎn)原值-按照稅法規(guī)定計(jì)提的累計(jì)折舊

如果,，賬面價(jià)值-變價(jià)凈收入>0,，則意味著發(fā)生了變現(xiàn)凈損失，可以抵稅,，減少現(xiàn)金流出,，增加現(xiàn)金凈流量。如果,，賬面價(jià)值-變價(jià)凈收入<0,，則意味著實(shí)現(xiàn)了變現(xiàn)凈收益，應(yīng)該納稅,，增加現(xiàn)金流出,，減少現(xiàn)金凈流量。

(3)墊支營運(yùn)資金的收回

伴隨著固定資產(chǎn)的出售或報(bào)廢,，投資項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)壽命結(jié)束,，企業(yè)將與該項(xiàng)目相關(guān)的存貨出售，應(yīng)收賬款收回,，應(yīng)付賬款也隨之償付,。營運(yùn)資金恢復(fù)到原有水平，項(xiàng)目開始?jí)|支的營運(yùn)資金在項(xiàng)目結(jié)束時(shí)得到回收,。

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