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經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~是什么

來(lái)源：東奧會(huì)計(jì)在線(xiàn) 責(zé)編：cyw 2019-07-17 13:12:18

精選回答

東奧高級(jí)會(huì)計(jì)師

2022-10-09 20:13:52

經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~是指現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物的凈增加額減去籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~再減去投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~,。企業(yè)經(jīng)營(yíng)的現(xiàn)金流有三種，分別是經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量,、投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量、籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量,。

經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量是指企業(yè)投資活動(dòng)和籌資活動(dòng)以外的所有的交易和事項(xiàng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量,，它是企業(yè)現(xiàn)金的主要來(lái)源,。

經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量的列報(bào)方法有兩種，一種稱(chēng)直接法,，另一種稱(chēng)間接法,。

經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流入的主要項(xiàng)目包括：

(1)銷(xiāo)售商品,、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金

(2)收到的稅費(fèi)返還

(3)收到的其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金

經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流出的主要項(xiàng)目包括：

(1)購(gòu)買(mǎi)商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金

(2)支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金

(3)支付的各項(xiàng)稅費(fèi)

(4)支付的其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金

經(jīng)營(yíng)活動(dòng)是指企業(yè)投資活動(dòng)和籌資活動(dòng)以外的所有交易和事項(xiàng),。各類(lèi)企業(yè)由于行業(yè)特點(diǎn)不同,，對(duì)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的認(rèn)定存在一定差異。對(duì)于工商企業(yè)而言,，經(jīng)營(yíng)活動(dòng)主要包括銷(xiāo)售商品、提供勞務(wù),、購(gòu)買(mǎi)商品,、接受勞務(wù),、支付職工薪酬、支付稅費(fèi)等,。對(duì)于商業(yè)銀行而言，經(jīng)營(yíng)活動(dòng)主要包括吸收存款,、發(fā)放貸款,、同業(yè)存放,、同業(yè)拆借等,。對(duì)于保險(xiǎn)公司而言，經(jīng)營(yíng)活動(dòng)主要包括原保險(xiǎn)業(yè)務(wù)和再保險(xiǎn)業(yè)務(wù)等,。對(duì)于證券公司而言,，經(jīng)營(yíng)活動(dòng)主要包括自營(yíng)證券、代理承銷(xiāo)證券,、代理兌付證券,、代理買(mǎi)賣(mài)證券等,。

在我國(guó)，企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量應(yīng)當(dāng)采用直接法填列,。直接法,，是指通過(guò)現(xiàn)金收入和現(xiàn)金支出的主要類(lèi)別列示經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的現(xiàn)金流量。

投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量,。投資活動(dòng)是指企業(yè)長(zhǎng)期資產(chǎn)的購(gòu)建以及不包括在現(xiàn)金等價(jià)物范圍內(nèi)的投資及其處置活動(dòng),，包括取得或收回權(quán)益性證券的投資,，購(gòu)買(mǎi)或收回債券投資，購(gòu)建和處置固定資產(chǎn),、無(wú)形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)等,。

籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?；I資活動(dòng)是指導(dǎo)致企業(yè)資本及借款規(guī)模和構(gòu)成發(fā)生變化的活動(dòng),，包括吸收權(quán)益性資本、資本溢價(jià),、發(fā)行債券,、借入資金,、支付股利,、償還債務(wù)等,。

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