2025年高級會計(jì)師考試案例分析4月11日

來源：東奧會計(jì)在線責(zé)編：韓藝2025-04-11 10:36:38

2025年高級會計(jì)師考試備考進(jìn)行中,，考生們請認(rèn)真?zhèn)淇紡?fù)習(xí),。學(xué)習(xí)要有三心,，一信心，二決心,，三恒心,。下面是高級會計(jì)師考試相關(guān)練習(xí)題，讓我們一起來做今日的練習(xí)吧,！

【案例分析題】

甲單位為一家新設(shè)立的省級事業(yè)單位,。為加強(qiáng)單位內(nèi)部控制，2025年1月,，甲單位召開內(nèi)部控制建設(shè)與評價(jià)專題工作會議,，就單位內(nèi)部控制體系建設(shè)與評價(jià)相關(guān)問題進(jìn)行研究。會后形成的會議紀(jì)要部分內(nèi)容如下：

（1）關(guān)于工作目標(biāo),。內(nèi)部控制目標(biāo)是單位建立和實(shí)施內(nèi)部控制所要達(dá)到的目的,。會議強(qiáng)調(diào)，單位內(nèi)部控制目標(biāo)應(yīng)與單位總體目標(biāo)相一致,，具體包括五個(gè)方面：合理保證單位經(jīng)濟(jì)活動合法合規(guī),、確保單位資產(chǎn)安全和完整、合理保證單位財(cái)務(wù)信息真實(shí)完整,、有效防范舞弊和預(yù)防腐敗以及提高公共服務(wù)的效率和效果,。

（2）關(guān)于內(nèi)容與范圍。會議認(rèn)為,，現(xiàn)階段單位的經(jīng)濟(jì)活動主要包括五大類：預(yù)算業(yè)務(wù),、收支業(yè)務(wù),、政府采購業(yè)務(wù)、資產(chǎn)管理以及合同管理,。單位內(nèi)部控制體系建設(shè)僅需針對五大類經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)予以展開,。

（3）關(guān)于組織領(lǐng)導(dǎo),。會議要求,，各部門要在認(rèn)真學(xué)習(xí)單位內(nèi)部控制建設(shè)相關(guān)文件精神的基礎(chǔ)上，積極參與單位內(nèi)部控制體系建設(shè)工作,。為加強(qiáng)內(nèi)部控制建設(shè)工作的組織領(lǐng)導(dǎo),，會議進(jìn)一步明確：單位成立內(nèi)部控制體系建設(shè)領(lǐng)導(dǎo)小組，組長由分管財(cái)務(wù)工作的行政副職擔(dān)任,，并由其全面負(fù)責(zé)單位內(nèi)部控制體系的建設(shè)與有效實(shí)施工作,；財(cái)務(wù)處是內(nèi)部控制體系建設(shè)組織實(shí)施工作的牽頭部門，負(fù)責(zé)組織協(xié)調(diào)單位內(nèi)部控制體系建設(shè)日常工作,；行政綜合辦公室,、人事處、內(nèi)部審計(jì)處,、紀(jì)委監(jiān)察處,、政府采購辦公室、資產(chǎn)管理處,、規(guī)劃建設(shè)處,、信息中心等部門為領(lǐng)導(dǎo)小組成員單位，按其職能分工負(fù)責(zé)相應(yīng)的內(nèi)部控制體系建設(shè)工作,。

（4）關(guān)于評價(jià)與監(jiān)督,。會議認(rèn)為，內(nèi)部控制的評價(jià)與監(jiān)督是確保單位內(nèi)部控制建設(shè)不斷完善并有效實(shí)施的重要環(huán)節(jié),，內(nèi)部控制評價(jià)與監(jiān)督包括自我評價(jià)和內(nèi)部監(jiān)督兩個(gè)層面,。會議決定，單位內(nèi)部控制的自我評價(jià)和內(nèi)部監(jiān)督均由內(nèi)部審計(jì)處負(fù)責(zé),。

假定不考慮其他因素,。

要求：根據(jù)內(nèi)部控制的相關(guān)規(guī)定，逐項(xiàng)判斷會議紀(jì)要內(nèi)容（1）至（4）是否存在不當(dāng)之處,；對存在不當(dāng)之處的,，指出不當(dāng)之處，并分別說明理由,。

高級會計(jì)師案例分析