2023年高級會計師考試案例分析7.29

來源：東奧會計在線責編：zhangfan2023-07-29 09:13:46

努力的提升自己,，才會讓自己不斷的向更好的方向發(fā)展,！備考高級會計師的過程不輕松,，但是想要有所收獲就要有所付出！案例分析題已為大家更新,，記得做題啊,！

相關閱讀：2023年高級會計師7月份案例分析試題匯總

【案例分析題】

甲公司是一家以水泥及混凝土生產銷售為主業(yè)的大型集團企業(yè),，在境內組建了區(qū)域事業(yè)部并在境外設立了多家子公司。為切實提升風險防范能力和管理水平,，甲公司于2022年3月召開了高層會議,，討論公司風險管理與內部控制的有關事宜。會議要點摘錄如下：

（1）強化研判,，防范重大風險,。①公司所處水泥行業(yè)對建筑業(yè)依賴性較強，與房地產投資關聯度較高,，在國家堅持“房住不炒”,、促進房地產市場平穩(wěn)健康發(fā)展的政策調控下，房地產開發(fā)投資增速放緩;②某原材料在公司產品生產成本中占比較高,，而該原材料價格受全球供需關系緊張的影響,，未來一段時期可能持續(xù)上漲,。面對新形勢、新挑戰(zhàn),，公司要以全面風險管理為抓手,，采取適當的控制措施防范化解重大風險，促進實現公司戰(zhàn)略目標,。

（2）優(yōu)化公司治理,，健全風控機制。以控股股東利益最大化為目標,，進一步優(yōu)化公司治理結構,，強化董事會及其專業(yè)委員會、監(jiān)事會的職責,，完善管理層約束激勵機制,，夯實全集團內部治理根基。在此基礎上,，完善風險管理組織職能體系,，建立健全風險管理三道防線，經理層對風險管理和內部控制有效性承擔最終責任,，確保風險管理責任逐級落實到位,。

（3）統(tǒng)一風控理念，培育風險文化,。通過會議傳達,、舉辦培訓、編發(fā)宣傳畫冊等多種形式,，在全集團范圍內培育全面風險管理價值觀,，形成穩(wěn)健經營的風險文化。在統(tǒng)一風險管理理念和確定整體風險容忍度指標的基礎上,，合理確定各職能部門或業(yè)務單位的風險敞口,，所有職能部門和業(yè)務單位的風險疊加調整后不得超出公司整體風險容忍度。

（4）豐富管理工具,，優(yōu)化應對策略,。根據公司設定的凈資產收益率目標和識別的內外部風險，按照風險發(fā)生的可能性和影響程度繪制風險矩陣坐標圖,，確定風險等級,。按照年初風險管理部門量化測試的風險分析結果，擬定針對重大和重要風險的應對策略：①針對“雙碳”背景下的外部環(huán)保監(jiān)管要求,，特批新增綠色低碳環(huán)保專項經費,，用于碳減排技改項目；②主動化解過剩產能,，清理關閉污染排放較高的生產線;③積極應對各國貨幣政策不確定性增加等影響,，利用遠期工具管理海外項目利率波動風險,。

（5）組織風控評價，監(jiān)督整改落實,。計劃于2022年第四季度開展風險管理與內部控制評價工作,，考慮到境外差旅受限等因素影響，境外子公司不納入本次評價工作范圍,。對評價中發(fā)現的重大問題,，督促責任單位嚴肅整改，整改情況納入績效考評范圍,。

假定不考慮其他因素,。

要求：根據《企業(yè)內部控制基本規(guī)范》及其配套指引和企業(yè)風險管理相關要求，回答下列問題：

1.根據資料（1）,，逐項指出①和②項中甲公司面臨的主要風險,。

2.判斷資料（2）中是否存在不當之處;對存在不當之處的，逐項指出不當之處并分別說明理由,。

3.判斷資料（3）中是否存在不當之處;對存在不當之處的，逐項指出不當之處并分別說明理由,。

4.根據資料（4）,，逐項指出①至③項中甲公司針對重大和重要風險所采取的應對策略類型。

5.判斷資料（5）中是否存在不當之處;對存在不當之處的,，逐項指出不當之處并分別說明理由,。

案例分析