2022年高級會計師考試案例分析7.7

來源：東奧會計在線責編：唐艷秋2022-07-07 09:40:38

所有的努力都不會完全白費,，你付出的時間和精力,，都是對未來的積累。2022年高級會計師延考時間為8月7日,，考生們要積極備考！小編整理了案例分析試題,，快一起來練習吧,！

相關閱讀：2022年高級會計師7月份案例分析匯總

【案例分析題】

甲公司為一家境內(nèi)上市的集團企業(yè)，主要從事能源電力及基礎設施建設與投資,。2019年初,，公司按照《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及其配套指引的要求，建立并實施內(nèi)部控制制度,。該公司為此召開了董事會全體會議,，就內(nèi)部控制相關重大問題形成決議。摘要如下：

(1)控制目標,。會議確定公司內(nèi)部控制的目標是合理保證經(jīng)營管理合法合規(guī),、財務報告及相關信息真實完整,、提高經(jīng)營效率和效果。

(2)內(nèi)部環(huán)境,。內(nèi)部環(huán)境是基礎,，內(nèi)部環(huán)境包括治理結(jié)構(gòu)、機構(gòu)設置及權責分配,、內(nèi)部審計機制,、人力資源政策、企業(yè)文化等,。會議一致通過了優(yōu)化內(nèi)部環(huán)境的決議,，包括：明確董事會、監(jiān)事會和經(jīng)理層在決策,、執(zhí)行、監(jiān)督等方面的職責權限,，其中監(jiān)事會對內(nèi)部控制的設計與運行進行監(jiān)控,。

(3)風險評估。會議決定成立專門的風險評估機構(gòu),，圍繞內(nèi)部控制目標,，進行風險識別、分析和應對,。由于外部環(huán)境超出了企業(yè)的控制范圍,，所以企業(yè)評估風險不需要考慮外部風險。

(4)信息與溝通,。會議要求公司加強信息與溝通,，及時、準確地收集,、傳遞與內(nèi)部控制有關的信息,，確保信息在企業(yè)內(nèi)部進行有效溝通。建立反舞弊機制,，包括舉報投訴制度和舉報人保護制度,，并及時傳達至全體管理人員。

(5)內(nèi)部監(jiān)督,。會議強調(diào)重視內(nèi)部監(jiān)督,，包括日常監(jiān)督和專項監(jiān)督。日常監(jiān)督和專項監(jiān)督情況應當形成書面報告,，在報告中揭示存在的內(nèi)部控制缺陷,，并將發(fā)現(xiàn)的重要問題及時送達治理層。

假定不考慮其他因素,。

要求：根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及其配套指引的要求,，判斷甲公司董事會會議形成的決議中存在哪些不當之處,，并簡要說明理由。

案例分析