2019年高級會計(jì)師考試案例分析（3.18）

來源：東奧會計(jì)在線責(zé)編：wzq2019-03-08 18:34:50

實(shí)現(xiàn)自己既定的目標(biāo)，必須能耐得住寂寞單干,。小編為大家準(zhǔn)備了高級會計(jì)師案例分析題，這道題你會做嗎,？

案例分析題

A公司屬于境內(nèi)外同時(shí)上市的公司,，決定全面啟動內(nèi)部控制體系實(shí)施工作,，財(cái)務(wù)總監(jiān)負(fù)責(zé)擬定實(shí)施方案，該方案要點(diǎn)如下： (1)加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)，健全組織,。為了提升內(nèi)控工作的權(quán)威性,，成立內(nèi)部控制領(lǐng)導(dǎo)小組，由董事長親自掛帥擔(dān)任組長,，總經(jīng)理擔(dān)任第一副組長,，財(cái)務(wù)總監(jiān)和各位副總經(jīng)理擔(dān)任副組長。同時(shí),，領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)辦公室,，辦公室設(shè)在財(cái)務(wù)部，相關(guān)部門參與其中,。由財(cái)務(wù)部經(jīng)理兼任辦公室主任,。辦公室主要負(fù)責(zé)人組織協(xié)調(diào)內(nèi)部控制的建立、實(shí)施以及日常工作,。待時(shí)機(jī)成熟,，成立單獨(dú)的內(nèi)控部。 (2)梳理業(yè)務(wù)流程,，完善內(nèi)部控制,。聘請A會計(jì)師事務(wù)所提供咨詢，按照《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及其配套指引的要求,，結(jié)合公司實(shí)際,，全面梳理現(xiàn)有各項(xiàng)業(yè)務(wù)流程，識別主要風(fēng)險(xiǎn)和關(guān)鍵控制點(diǎn),。在此基礎(chǔ)上,，制定《公司內(nèi)部控制手冊》。在梳理流程,、完善《公司內(nèi)部控制手冊》過程中,，應(yīng)當(dāng)主要圍繞內(nèi)部控制五要素中的風(fēng)險(xiǎn)評估和控制活動展開，切實(shí)加強(qiáng)對各級經(jīng)營業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)控制,。(3)狠抓宣傳培訓(xùn),，統(tǒng)一思想認(rèn)識。利用舉辦培訓(xùn)班,、開設(shè)網(wǎng)絡(luò)課堂,、編發(fā)專題資料等多種形式宣傳培訓(xùn)，力爭在3個月內(nèi)將公司所有的員工輪訓(xùn)一遍,，全面掌握《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及其配套指引和《公司內(nèi)部控制手冊》,。 (4)升級信息系統(tǒng)，優(yōu)化控制手段,。為促進(jìn)內(nèi)部控制流程與信息系統(tǒng)的有機(jī)結(jié)合,，實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)和事項(xiàng)自動控制,，請本公司ERP系統(tǒng)提供商根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及其配套指引和《公司內(nèi)部控制手冊》，協(xié)助制定信息系統(tǒng)建設(shè)升級整體規(guī)劃,，經(jīng)本公司信息網(wǎng)絡(luò)中心批準(zhǔn)后實(shí)施,。 (5)開展試運(yùn)行，做好全面實(shí)施準(zhǔn)備,。選擇本公司部分職能部門,、分公司和子公司開展內(nèi)部控制試運(yùn)行，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決試運(yùn)行中存在的問題,，積累經(jīng)驗(yàn),，為全面實(shí)施內(nèi)部控制做好充分準(zhǔn)備。 (6)強(qiáng)化內(nèi)部審計(jì),，增強(qiáng)監(jiān)督效能,。董事會下設(shè)的審計(jì)委員會負(fù)責(zé)審查內(nèi)部控制、監(jiān)督內(nèi)部控制的有效實(shí)施等工作,，并由審計(jì)部經(jīng)理兼任審計(jì)委員會主席;審計(jì)部調(diào)整職責(zé)定位,，在開展傳統(tǒng)財(cái)務(wù)審計(jì)、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的同時(shí),，對內(nèi)部控制的建立與實(shí)施進(jìn)行監(jiān)督檢查和評價(jià),。 (7)組織內(nèi)部控制評價(jià)，監(jiān)督整改落實(shí),。開展全公司范圍的內(nèi)部控制評價(jià)工作,，全面檢查內(nèi)部控制制度的運(yùn)行情況，特別要將下屬分,、子公司作為重中之重,，切實(shí)提高對分、子公司的管控能力,。 (8)實(shí)施績效考評,，落實(shí)獎懲制度。建立公司激勵約束制度,，將公司各責(zé)任單位和全體員工建立和實(shí)施內(nèi)部控制的情況納入績效考評體系,。對經(jīng)評價(jià)、審計(jì)發(fā)現(xiàn)重大缺陷的責(zé)任單位及其負(fù)責(zé)人和直接責(zé)任人,，要嚴(yán)肅處理,。上述實(shí)施方案報(bào)董事會批準(zhǔn)后實(shí)施。要求：根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及其配套指引的要求,，逐項(xiàng)判斷A公司實(shí)施方案中的(1)～(8)項(xiàng)工作安排是否存在不當(dāng)之處;存在不當(dāng)之處的,，請逐項(xiàng)指出不當(dāng)之處，并逐項(xiàng)簡要說明理由,。