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案例分析題

甲公司主要從事境內(nèi)外煉化工程設(shè)計(jì)、總承包和項(xiàng)目管理等業(yè)務(wù),。2017年1月,，甲公司準(zhǔn)備作為EPC(設(shè)計(jì)-采購(gòu)-施工)總承包商競(jìng)標(biāo)Q國(guó)煉化一體化R項(xiàng)目：一同競(jìng)標(biāo)的預(yù)計(jì)還有2家國(guó)際工程知名企業(yè)。R項(xiàng)目業(yè)主在招標(biāo)文件中要求,，EPC總承包商須建立全面的風(fēng)險(xiǎn)管理體系,，并針對(duì)R項(xiàng)目制定專門(mén)的風(fēng)險(xiǎn)管理流程。為此，2017年4月末,，甲公司召開(kāi)R項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理專題會(huì)議,。有關(guān)人員發(fā)言要點(diǎn)如下：

(1)市場(chǎng)開(kāi)發(fā)部經(jīng)理：自2015年以來(lái)，市場(chǎng)開(kāi)發(fā)部持續(xù)收集Q國(guó)政治,、經(jīng)濟(jì),、市場(chǎng)、財(cái)稅,、法律等信息,。2017年1月，在獲取R項(xiàng)目招標(biāo)文件后,，市場(chǎng)開(kāi)發(fā)部組織技術(shù),、報(bào)價(jià)、財(cái)務(wù),、法律等方面專家開(kāi)展了現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查,，并結(jié)合之前已收集的相關(guān)信息，編制了R項(xiàng)目盡職調(diào)查報(bào)告,，對(duì)項(xiàng)目可能涉及的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行了識(shí)別,。建議公司盡力滿足項(xiàng)目業(yè)主對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理的要求，抓住機(jī)遇,，提升公司海外EPC業(yè)績(jī),，獲取更高回報(bào)。

(2)投標(biāo)報(bào)價(jià)部經(jīng)理：2017年2月,，投標(biāo)報(bào)價(jià)部組織設(shè)計(jì),、采購(gòu)、施工等部門(mén)對(duì)R項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行了細(xì)化識(shí)別,，共識(shí)別主要風(fēng)險(xiǎn)64項(xiàng);同時(shí),，針對(duì)每項(xiàng)主要風(fēng)險(xiǎn)，制定了風(fēng)險(xiǎn)管理策略和應(yīng)對(duì)措施,，以及責(zé)任落實(shí)到人的具體實(shí)施方案,。預(yù)計(jì)實(shí)施應(yīng)對(duì)措施后，還存在32項(xiàng)剩余的風(fēng)險(xiǎn),。投標(biāo)報(bào)價(jià)部以基準(zhǔn)成本17.8億美元為基礎(chǔ),，就剩余的32項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)對(duì)項(xiàng)目費(fèi)用目標(biāo)的影響進(jìn)行了量化評(píng)估;運(yùn)用量化分析模型，測(cè)算出風(fēng)險(xiǎn)儲(chǔ)備金0.43億美元,。建議在報(bào)價(jià)估算的基礎(chǔ)上追加報(bào)價(jià)0.43億美元,。

(3)項(xiàng)目管理部經(jīng)理：項(xiàng)目管理部將發(fā)揮公司合同工期管理的優(yōu)勢(shì)，運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估定量技術(shù),，進(jìn)行項(xiàng)目進(jìn)度風(fēng)險(xiǎn)量化管理,，力爭(zhēng)項(xiàng)目按期完工,。具體運(yùn)用時(shí)，將各種不確定性換算為影響R項(xiàng)目進(jìn)度目標(biāo)的潛在因素,，再運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)模型模擬測(cè)算,，進(jìn)行敏感性排序，計(jì)算不同置信度下項(xiàng)目完工日期,。

假定不考慮其他因素,。

要求：

1. 根據(jù)資料(1)，從能否為企業(yè)帶來(lái)盈利的角度,，指出甲公司面臨的風(fēng)險(xiǎn)類別,，并就該類風(fēng)險(xiǎn)提出管理建議。

2. 結(jié)合資料(2),，指出管理層基于投標(biāo)報(bào)價(jià)部風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果,，在確定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)過(guò)程中應(yīng)考慮的主要因素。

3. 結(jié)合資料(3),，指出風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估定量技術(shù)的分類及具體方法,。

【正確答案】

1. 風(fēng)險(xiǎn)類別：機(jī)會(huì)風(fēng)險(xiǎn)。

管理建議：機(jī)會(huì)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)盡量通過(guò)量化或半量化的手段評(píng)估,，可通過(guò)對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù),、基礎(chǔ)結(jié)構(gòu)、聲譽(yù),、市場(chǎng)地位各項(xiàng)影響因素的分別評(píng)估,，獲得企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)敞口的數(shù)值，從而確定是否接受該業(yè)務(wù),?；颍和ㄟ^(guò)評(píng)估確定是否接受該業(yè)務(wù)。

評(píng)分說(shuō)明：如考生一并指出危險(xiǎn)性因素,、控制性風(fēng)險(xiǎn)和機(jī)會(huì)風(fēng)險(xiǎn),，并提出相應(yīng)類別風(fēng)險(xiǎn)管理的建議，則不得分,。

2. 在確定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)的過(guò)程中,，管理層應(yīng)該考慮：

(1)不同擬應(yīng)對(duì)方案對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的可能性和影響程度，以及哪個(gè)應(yīng)對(duì)方案對(duì)主體的風(fēng)險(xiǎn)容限相協(xié)調(diào),。

(2)不同擬應(yīng)對(duì)方案的成本和效益,。

(3)實(shí)現(xiàn)企業(yè)目標(biāo)可能的機(jī)會(huì)。

3. 定量技術(shù)分類：包括概率技術(shù)和非概率技術(shù),。

評(píng)分說(shuō)明：如考生未明確定量技術(shù)分類，僅指出定量技術(shù)具體方法的(例如,，概率技術(shù)包括風(fēng)險(xiǎn)模型等;非概率技術(shù)包括敏感性分析等),，則不得分。

具體方法：概率技術(shù)包括風(fēng)險(xiǎn)“模型”(風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值、風(fēng)險(xiǎn)現(xiàn)金流量和風(fēng)險(xiǎn)收益),、損失分布,、事后檢驗(yàn)等;非概率技術(shù)包括敏感性分析、情景分析,、壓力測(cè)試,、設(shè)定基準(zhǔn)等。

評(píng)分說(shuō)明：如考生指出概率技術(shù)【或：非概率技術(shù)】一種及一種以上具體方法的(例如：概率技術(shù)包括風(fēng)險(xiǎn)模型等;非概率技術(shù)包括敏感性分析等),，則得分,。

人活著就是為了解決困難。這才是生命的意義,，也是生命的內(nèi)容,。逃避不是辦法，知難而上往往是解決問(wèn)題的最好手段,。小編為大家準(zhǔn)備了高級(jí)會(huì)計(jì)案例分析試題,，希望大家都能迎難而上，加油,！